Aplicación del Iva

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Descripción

"El Instituto Nacional de Formación Empresarial es una organización dedicada a formar personas para la mejora de sus competencias personales y profesionales. "

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Temario

IVA: hecho imponible y exenciones:

Prestaciones de servicios. Concepto de empresario y profesional. Autoconsumo de bienes. Autoconsumo de servicios. Operaciones no sujetas. Exenciones.

Sujetos pasivos. Repercusión y el devengo:

Sujeto pasivo. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Responsables del impuesto.

Representante fiscal. Repercusión del impuesto. Regla especial. Repercusión a entes públicos.

Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas. Devengo del impuesto. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Reglas especiales.

Base imponible y tipos de gravamen:

La base imponible. Contraprestación. Conceptos integrantes de la base. Conceptos no integrantes de la base. Falta de repercusión expresa del IVA en factura. Casos especiales de cálculo de la base imponible. Modificación de la base imponible. Métodos de determinación de la base imponible. Tipos impositivos. Tipo general (16%). Tipo reducido (7%). Tipo superreducido (4%).


Deducciones y devoluciones:

Deducciones. Sujetos pasivos con derecho a deducir. Cuotas deducibles. Cuotas no deducibles.

Ejercicio del derecho a la deducción. Cuantía de las deducciones. Prorrata. Sectores diferenciados.

Recuperación del impuesto. Compensación. Devolución. Correcciones a las deducciones iniciales.

Regularización bienes de inversión. Rectificación. Cuotas soportadas antes inicio actividad empresarial.


Regimenes especiales del IVA:

Régimen especial del recargo de equivalencia. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen.

Obligaciones formales y regístrales. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones del sujeto pasivo. Régimen simplificado. Ámbito de aplicación. Liquidación del IVA. Obligaciones formales. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Contenido del régimen. Ámbito de aplicación. Obligaciones formales. Régimen especial de las agencias de viajes. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen.

Obligaciones formales. Régimen especial del oro de inversión. Ámbito de aplicación. Obligaciones formales. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica. Ámbito de aplicación.

Contenido del régimen. Obligaciones formales. Régimen especial del grupo de entidades. Contenido.

Obligaciones específicas.


Operaciones intracomunitarias:

Introducción. Entregas intracomunitarias. Exención. Operaciones asimiladas a la entrega de bienes.

Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Operaciones asimiladas a la entrega de bienes.

Exención. Régimen particular de determinadas personas. Medios de transportes nuevos. Ventas a distancia. Ventas desde otro Em con destino a la Península o Islas Baleares. Ventas desde a la

Península o Islas Baleares con destino otro Em. Transportes. Transporte de pasajeros. Transporte de bienes.


Importación y exportaciones:

Importaciones. Hecho imponible. Concepto de importación de bienes. Operaciones asimiladas a las importaciones. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujeto pasivo. Liquidación del IVA. Exportaciones.

Exportaciones directas. Exportaciones indirectas. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones. Operaciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos. Operaciones relativas a regímenes suspensivos aduaneros y fiscales.


Declaraciones- liquidaciones en el IVA:

Introducción. Obligación de presentar declaraciones-liquidaciones.

Períodos de liquidación. Presentación de declaraciones cuando se han realizado operaciones en territorios forales. Liquidaciones periódicas. Liquidaciones no periódicas. Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas.


Obligaciones formales del IVA:

Obligaciones censales. Declaraciones censales. Obligaciones de información. Declaración de operaciones con terceros. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Declaración del contenido de los libros registro del IVA. Numero de identificación fiscal. Obligaciones de facturación. Obligaciones de facturar. Facturación en los regímenes especiales. Obligaciones de registro. Libro registro de facturas expedidas. Libro registro de facturas recibidas. Libro registro de bienes de inversión. Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias. Representante fiscal.

Infracciones y sanciones.


Contenido del CD:

Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido

Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Real Decreto 1496/2003, de 28 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.

REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.

ORDEN EHA/3462/2007, de 26 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2008, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.


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