Aplicación Práctica de las IFRS a las Operaciones y Contabilidad Bancaria

Presentación

El Programa Especial de Capacitación del IEB ha diseñado especialmente una serie de programas de corta duración, para apoyar el desempeño de técnicos y profesionales de áreas financieras, que buscan especializarse mediante un perfil aplicado de los conocimientos adquiridos en el aula.

Contenido

1.- Transición hacia las IFRS o NIIF

1.1.- Introducción a las IFRS o NIIF en el mundo y en Chile

Impacto y Aspectos básicos de la
aplicación de las IFRS y sus
excepciones, en la banca chilena
El Marco Conceptual de las Normas

1.2.- Los Estados Financieros de acuerdo a IFRS O NIIF, definidos por SBIF

Balance General y Estado de
Resultados
Estructura de información mensual de publicación de la SBIF
Datos codificados del Balance y
Resultados y Datos codificados de
Información Complementaria

2.- Aplicación práctica de las IFRS a las operaciones de Activos:

2.1.- Caja y cuentas de efectivo equivalente Efectivo, efectivo equivalente, Cuentas de Canje y Operaciones en curso

2.2.- Instrumentos financieros no derivados

Clasificación. Reconocimiento inicial, valoraciones posteriores y devengos
de instrumentos financieros
Deterioro: criterios de reconocimiento y registros contables.
Reclasificaciones

2.3.- Contratos de retrocompra y préstamos de valores

2.4.- Contratos de derivados financieros

Definición de instrumento financiero derivado. Clasificación de los
derivados
Los derivados incorporados en contratos híbridos
Tipos de derivados negociados en Chile
Reconocimiento inicial y Valorizaciones posteriores de los derivados

2.5.- Coberturas contables

Aplicación y tipos de coberturas contables. Requisitos para aplicar
coberturas contables
Contabilización de los tipos de coberturas. Interrupción del
tratamiento de cobertura

2.6.- Adeudado por Bancos

Conceptos y Clasificación

2.7.- Créditos y cuentas por cobrar a clientes

Clasificación y conceptos de las colocaciones. Aplicación del valor
razonable
Valoración al costo amortizado

Información de deudores. Tratamiento de cartera deteriorada. Provisiones de créditos

Castigo de los créditos y operaciones de leasing.

Recuperaciones y renegociaciones de castigos
Calificación SBIF según sistema evaluación de carteras

2.8.- Aspectos específicos de los créditos con letras hipotecarias

Tratamientos contables

2.9.- Inversiones en sociedades

Conceptos de sociedades controladas y con influencia significativa
Consolidación sociedades controladas
Aplicación del costo y VPP

2.10.- Intangibles

Tratamiento de las combinaciones de
negocios y otros activos intangibles

2.11.- Activo fijo

Tipos de activos fijos: uso propio, inversión en propiedades. Enfoque de
componentes
Depreciación y valor razonable

2.12.- Impuestos corrientes e Impuestos diferidos

2.13.- Otros activos, activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas

Tratamiento de activos para leasing y bienes recibidos en pago o adjudicado
Operaciones discontinuas

2.14.- Baja del Balance de activos financieros

Condiciones. Tratamientos contables

3.- Aplicación práctica de las IFRS a las operaciones de Pasivos y Patrimonio

3.1.- Depósitos y otras obligaciones a la vista

Registro inicial y posteriores

3.2.- Liquidación de operaciones en curso

Registros contables

3.3.- Captaciones a plazo, obligaciones con bancos, bonos y otras obligaciones financieras

Aplicación del valor razonable

3.4.- Provisiones, activos y pasivos contingentes

Tratamiento de provisiones por beneficios al personal, por créditos
contingentes y Otras provisiones por contingencias

3.5.- Patrimonio

Tratamiento de las acciones adquiridas por el propio banco
Reservas no provenientes de utilidades
Reservas de utilidades y utilidades retenidas

4.- Información complementaria (Compendio Normas Contables)

4.1.- Información complementaria codificada Información individual y consolidada

Cartera deteriorada. Castigos de créditos
Recuperaciones de créditos castigados
Obligaciones contractuales de los deudores. Créditos contingentes
Operaciones por cuenta de terceros
Custodia de valores
Activos entregados en garantía
Derivados de crédito comprados
Activos transferidos no dados de baja
Bienes recibidos en pago castigados sin vender
Amortización anticipada de letras de crédito por efectuar
Solicitudes de giro de cuentas de ahorro por cumplir
Líneas de crédito disponibles a favor del banco
Bonos inscritos no colocados
Cartera vencida
Intereses devengados de créditos e instrumentos de inversión

5.- Revelaciones en Notas

5.1.- Modelo de acuerdo al Compendio de Normas Contables.

5.2.- Exigencias de las IFRS y las disposiciones del Acuerdo de Capital de
Basilea II.