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Curso Impuestos Diferidos: Reconocimiento y Medición del Impuesto a la Renta

Curso

En Santiago ()

Precio a consultar

Descripción

  • Tipología

    Curso

  • Horas lectivas

    15h

  • Duración

    Flexible

Identificar los aspectos conceptuales y doctrinarios para la aplicación de los impuestos diferidos, tanto bajo NIC 12 (Full IFRS) y SECCION 29 (IFRS Pyme). Reconocer la terminología técnica detrás del impuesto a la renta y efecto diferido. Calcular el monto del impuesto a la renta a pagar o a recuperar, proveniente del ejercicio corriente. Reconocer los activos o pasivos por impuestos diferidos correspondientes a las consecuencias tributarias futuras de hechos ya reconocidos en los estados financieros. Calcular y determinar las diferencias temporarias de un activo y un pasivo. Identificar los efectos contables tributarios de algunas situaciones especiales al interior de las empresas. Distinguir algunos aspectos de las normas contables nacionales y la incidencia de las IFRS (NIIFs), desarrollando paralelos de ciertos elementos de comparación. Reconocer la importancia del porqué de determinar los efectos diferidos de los impuestos a la renta: Predictor de manipulación contable; planificacion tributaria

A tener en cuenta


-Gerentes, jefes y profesionales del área de Administración y Finanzas.

-Contadores Generales, Auditores.

-Auditores de Fraude

-Responsables de Reportar Información Financiera.

-Analistas contables. • Docentes de áreas afines de la contabilidad, auditoria y tributación

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2022

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Materias

  • Contabilidad
  • Activos
  • Impuestos
  • Renta
  • Tributaria
  • Pasivos
  • Objetivos
  • Resultado Contable
  • Renta Líquida Imponible
  • Contabilización del Impuesto

Profesores

Christian  Nino-Moris

Christian Nino-Moris

Auditor Forense

Temario

NB: Los contenidos no cubren las normas IFRS en detalle (tanto para Full como para Pyme). El curso más bien se focaliza en entregar una metodología de cómo enfrentar el cálculo de los impuestos a la renta en ambas normas IFRS. Por ello, el curso está dirigido a personas que necesiten familiariarse con la Norma NIC 12.

Alcance: Conceptos y Definiciones

  • Objetivos de la Contabilidad y Tributación.
  • Determinación del Resultado Contable y la Renta Líquida Imponible.
  • Impacto de las Normas de Contabilidad en el concierto chileno (Taxonomía)
  • Enfoques en el cálculo del Impuesto sobre la Renta.
  • Contabilización del Impuesto sobre la Renta.
  • Delimitación de las principales diferencias contables - tributarias.

Determinación del Impuesto Corriente

  • Concepto.
  • Reconocimiento de los pasivos y activos por impuesto corriente.
  • Referencia a la compensación de pérdidas tributarias.
  • Medición de los pasivos y activos por impuesto corriente: RLI e Impuestos por Recuperar.
  • Casos y ejemplos concretos.

Determinación del Impuesto Diferido

  • El efecto impositivo según el enfoque de la NIC12 / SECCION 29 (IFRS Pyme).
  • La Base Tributaria de un elemento (activo-pasivo).
  • Las Diferencias Temporarias: Imponibles y Deducibles.
  • Reconocimiento de pasivos y activos por impuesto diferido.
  • Medición de pasivos y activos por impuesto diferido.
  • Activos: Inventarios, Instrumentos de Deuda y Capital, Deudores por Venta, Activo Inmovilizado, Activos Intangibles, Activos en Leasing, entre otros.
  • Pasivos: Provisiones estimadas, Provisión Feriado Legal, Provisión Indemnización por años de Servicios, Ingresos Diferidos, entre otros.
  • Compensación de pérdidas tributarias (Carryback – Carryforward).
  • Ejemplos concretos y caso Integral metodología NIC 12 / SECCIÓN 29 (IFRS Pyme)

Casos Especiales Impuestos Diferidos

  • Reconocimiento Inicial de un activo o pasivo.
  • Cambios en la Tasa Impositiva.
  • Partidas cargadas o abonadas directamente en el patrimonio neto.
  • Problemática (expositiva) del Crédito Fiscal a la Inversión (ITC): Artículo 33 bis LIR.
  • Problemática de las subvenciones estatales.

Presentación e Información a Revelar

  • Gasto por Impuesto sobre la Renta en Estado de Resultados.
  • Activos y pasivos por Impuesto sobre la Renta en el Balance.
  • Instrucciones de la Superintendencia de Valores y Seguros.
  • Directrices de la Norma Internacional de Contabilidad, NIC Nº 12.
  • La Gestión Empresarial y los Impuestos Diferidos.

El Impuesto Diferido como Predictor de Manipulación Contable

  • Naturaleza sucinta del fraude corporativo.
  • Esquemas básicos de manipulación contable.
  • Partidas de mayor atención en la contabilidad de las empresas.

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