Curso Superior en Consolidación Contable y Fiscal

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  • Curso
  • Madrid (España)
  • 21 horas de clase
  • Duración:
    3 Días
Descripción

21 HORAS DE FORMACIÓN - 3 JORNADAS - 2 EXPERTOS // 3 días de formación en los que se analizará la operativa y la problemática de la consolidación de grupos, combinando teoría y ejemplos prácticos para que el asistente pueda entender y afianzar mejor los conocimientos desarrollados.

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Instalaciones

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Madrid
C/ Marqués de Valdeiglesias, 3 4ª plta., 28004, Madrid, España
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Temario

MÓDULO 1 // CONSOLIDACIÓN CONTABLE

Finalidad de la consolidación de estados financieros

Las combinaciones de negocios entre las empresas del grupo y la consolidación de estados financieros

¿Cuando existe obligación legal de consolidar? y ¿qué normativa se debe aplicar?

  • Sociedad dominante y sociedades dependientes: Determinación del dominio
  • Exenciones y exclusiones

Los métodos para la consolidación de las cuentas

  • Implementación del método de integración global: Eliminación de la inversión en patrimonio neto
  • Implementación del método de integración proporcional y puesta en equivalencia: Eliminación de la inversión de fondos propios
  • Otras eliminaciones: Por operaciones internas de mercaderías y servicios, por operaciones de inmovilizado, por operaciones financieras

Cómo abordar el tratamiento de los cambios en el perímetro de consolidación

  • Las inversiones adicionales o aumentos en el porcentaje de participación en filiales
  • Contabilización de reducciones del porcentaje de dominio o inversión
  • ¿Cuándo debe modificarse el método de consolidación?

Análisis del dominio indirecto: la integración por etapas

¿Cuál es el proceso de elaboración y publicación de las cuentas anuales consolidadas?

  • Calendario de las obligaciones legales
  • ¿Cuáles son las obligaciones específicas de sociedades cotizadas en bolsa?
  • ¿Cuál es el contenido mínimo de la memoria consolidada?
  • Publicación de las cuentas anuales

Pronunciamientos del ICAC relacionados con la consolidación

Implicación de la consolidación en las operaciones entre empresas del grupo


MÓDULO 2 // CONSOLIDACIÓN FISCAL

Significación y objetivo de la consolidación fiscal

  • Finalidad de la imposición de los grupos
  • Impuestos a los que resulta de aplicación
  • Obligación legal de consolidar
  • Normativa aplicable
  • Importancia del régimen

Aspectos formales de la consolidación fiscal

  • Definición de grupo
    • Definición del perímetro de consolidación fiscal
    • Requisitos de la sociedad dominante
    • Requisitos de la sociedad dependiente
  • El sujeto pasivo en la aplicación del régimen
  • Comprobación inspectora y sujetos responsables
  • Aplicación del régimen
    • Adopción de acuerdos de consolidación
  • Alteraciones en la composición del grupo fiscal
    • Inclusiones de nuevas sociedades
    • Exclusiones de sociedades
    • Extinción del grupo
  • Obligaciones de información
  • Pérdida del régimen de consolidación fiscal
    • Causas determinantes de la pérdida del régimen
    • Efectos de la pérdida del régimen y la extinción del grupo fiscal

Aspectos materiales de la consolidación fiscal

  • El proceso de consolidación fiscal. Método de consolidación
  • Determinación de la base imponible consolidada
    • Diferencias con el resultado contable
    • Eliminaciones por operaciones intergrupo
    • Incorporación de eliminaciones de ejercicios anteriores
    • Remisiones a la normativa contable
    • Casuística de las provisiones de cartera y de deterioro
    • Deducibilidad de gastos financieros en grupos fiscales
    • El “patent box” en el régimen de consolidación
    • Compensación de bases imponibles negativas
    • Bases imponibles negativas individuales
    • Bases imponibles negativas individuales
    • Bases imponibles negativas del grupo
  • Cálculo de la cuota íntegra consolidada
    • Deducciones por doble imposición interna e internacional
    • Deducciones por reinversión de beneficios extraordinarios
    • Deducciones por la realización de determinadas actividades
    • Bonificaciones
  • Determinación de la cuota líquida consolidada
  • Efectos no deseados en la variación en la composición del grupo
  • Criterios de reparto de la cuota líquida consolidada

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