Curso Superior en Derivados Financieros

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  • Curso
  • Madrid (España)
  • 21 horas de clase
  • Duración:
    3 Días
Descripción

21 HORAS DE FORMACIÓN - 3 JORNADAS - 3 MÓDULOS ESPECIALIZADOS // Una completa formación para profundizar en el tratamiento legal, contable y fiscalde los derivados financieros impartida por reconocidos expertos en la materia.

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Madrid
C/ Marqués de Valdeiglesias, 3 4ª plta., 28004, Madrid, España
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Temario

MÓDULO 1 // INTRODUCCIÓN Y ASPECTOS LEGALES

Los derivados financieros y sus características

  • Principales tipos de derivados financieros
  • Activos subyacentes: financieros y no financieros
  • Los mercados financieros: mercados organizados y mercados OTC

El netting y acuerdos marco de netting

  • El concepto de netting y sus efectos jurídicos
  • El acuerdo de netting, ámbito, requisitos y efectos en el concurso
  • Declaración de vencimiento anticipado y compensación de elementos no cubiertos por los acuerdos de netting
  • EL netting entre distintos contratos marco
  • Netting y entidades aseguradoras

Los contratos marco de derivados .Qué valor tienen en las operaciones financieras

  • Elementos y estructura tipo de un contrato marco de derivados. Análisis preliminar del Contrato Marco de Operaciones Financieras y del ISDA Master Agreement. Referencia al EMA
  • Diferencias relevantes entre el Contrato Marco de Operaciones Financieras y el ISDA Master Agreement

Análisis de la capacidad para celebrar operaciones de derivados por parte de determinados sujetos

  • Capacidad de entes públicos: finalidad de cobertura / inversión
  • Capacidad de entidades no financieras
  • Capacidad de instituciones de inversión colectiva
  • Capacidad de entidades aseguradoras
  • Capacidad de fondos de pensiones

El importante papel desempeñado por las garantías financieras

  • Justificación de la existencia de garantías en las operaciones de derivados y de su régimen especial
  • Ámbito de aplicación del régimen del Real decreto –Ley 5/2005
  • Cuáles son las clases de garantías: formas y materialización
  • Sustitución, disposición y ajuste
  • La ejecución de las garantías: el pacto comisorio
  • Análisis del marco jurídico de la contratación pública
  • Principales características de los diferentes tipos de contratos públicos
MÓDULO 2 // CONTABILIDAD

Valoración y contabilización de los derivados financieros

  • Normativa contable sobre derivados financieros. Normativa contable internacional (NIC 32, NIC 39 y NIIF 7) y normativa contable española (NPGC, Circular 4/2044, Bancos)
  • Criterio de valor razonable
  • Reconocimiento inicial de los derivados
  • Valoración inicial y posterior de los derivados financieros
  • Tratamiento contable de las diferencias obtenidas
  • Baja de instrumentos financieros derivados

Contabilización de coberturas

  • Tipos de cobertura
    • Cobertura de valor razonable (Fair Value Hedges)
    • Cobertura de flujos de caja (Cash Flow Hedges)
    • Cobertura de las inversiones netas
  • Componentes de una relación de cobertura
    • Partidas a cubrir
    • Riesgos a cubrir
    • Instrumentos de cobertura
  • Requisitos para el registro de coberturas contables
    • Documentación de cobertura
    • Contabilización de coberturas
MÓDULO 3 // FISCALIDAD

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

  • Operaciones realizadas en mercados de futuros y opciones y operaciones realizadas fuera de los mercados organizados
  • Renta general vs. renta del ahorro
  • Tratamiento fiscal de los productos estructurados
  • Problemática fiscal de las opciones de compra
  • Fiscalidad especial de warrants y contratos por diferencias
  • Incidencia de la operativa con derivados en el IRPF

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

  • Calificación de las rentas obtenidas en España

Impuesto sobre Sociedades. Tratamiento de las rentas procedentes de los productos derivados

  • Resultado contable
  • Variación en el valor razonable
  • Pérdidas de valor
  • Retenciones a cuenta del IS y otras cuestiones controvertidas

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Deducibilidad IVA soportado: clases de prorrata y criterios de aplicación
  • Sectores diferenciados
  • Partidas que no se computan ni el numerador ni el denominador
  • Incidencia en el sector financiero
  • Partidas Circular BE 4/2004

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