Guia Practica de Operaciones Vinculadas. Contabilidad y Fiscalidad

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Descripción

Identificar cuando una operación debe ser calificada como vinculada, así como las partes intervinientes en la misma. Adquirir conocimientos sobre su valoración desde el punto de vista contable, y su implicación fiscal a través del Impuesto sobre el Valor Añadido. Conocer los distintos tipos de préstamos entre partes vinculadas, así como operaciones comerciales y alquileres.

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Temario

Operaciones y partes vinculadas. Concepto

  • Concepto de operaciones vinculadas.
  • Concepto de partes vinculadas.

Valoración de las operaciones vinculadas

  • Valoración contable = valor razonable.
  • Valoración fiscal = valor normal de mercado.

Efectos de la valoración en las operaciones vinculadas

  • El antiguo tratamiento de las operaciones vinculadas.
  • El ajuste primario.
  • Ajuste secundario.

Operaciones vinculadas en el impuesto sobre el valor añadido

  • Requisitos para la vinculación en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Efectos de las operaciones vinculadas en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • La valoración de las operaciones vinculadas en el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Préstamos entre partes vinculadas

  • Concepto y aspectos generales de los préstamos y operaciones similares.
  • La Valoración de los préstamos a valor razonable/normal de mercado.
  • El elemento temporal de la norma de vinculación.
  • Fondo económico de la operación.
  • Los préstamos sin interés o acordados a interés cero.
  • Aclaraciones fiscales sobre los préstamos.
  • La clasificación de los préstamos.

Préstamos de socio a sociedad

  • Préstamo de Socio único a la sociedad prestataria.
  • Préstamo de Socio con participación inferior al 100% a la sociedad.

Préstamos de sociedad a socio

  • Préstamo de sociedad a su socio único.
  • Préstamo de sociedad a socio con participación inferior al 100% de la sociedad prestamista.

Préstamo de sociedad a sociedad

  • Préstamos entre empresas del grupo.
  • Préstamos entre empresas que no corresponden al mismo grupo.

Préstamos dinerarios III

  • Los efectos de la aplicación de las normas sobre vinculación en los préstamos a administradores.

Préstamos con parientes próximos de socios

  • Préstamo de familiar de socio a la sociedad.
  • Préstamo de sociedad a familiar de socio.

Operaciones relacionadas con la actividad de la empresa

  • Operaciones comerciales.

Alquileres

  • Del socio a la sociedad.
  • De la sociedad al socio.

Anexos


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