Manual Practico del Irpf

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Descripción

"El Instituto Nacional de Formación Empresarial es una organización dedicada a formar personas para la mejora de sus competencias personales y profesionales. "

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Temario

Capítulo I: Cuestiones generales

Generalidades

  • Naturaleza y características. Objeto del Impuesto. Ámbito de aplicación. Regulación jurídica.

Elementos materiales

  • Hecho imponible. Rentas no sujetas. Rentas exentas.

Elementos personales

  • Contribuyentes. Individualización y atribución de rentas. Tributación familiar.

Elementos temporales

  • Período impositivo y devengo del impuesto. Imputación temporal de rentas.


Capítulo II: Renta Gravable

Métodos de determinación de las bases imponible y liquidable

  • Introducción. Método de estimación directa. Método de estimación objetiva. Método de estimación indirecta.

Rendimientos de Trabajo I

  • Retribuciones en especie. Características. Tipos de rendimientos del trabajo por naturaleza.
  • Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal. Delimitación.

Rendimientos de Trabajo II

  • Reducciones sobre el rendimiento neto. Reducción general del rendimiento integro del trabajo por irregularidad.
  • Cuantía máxima del rendimiento a la que puede aplicarse la reducción. Reducciones sobre rendimientos íntegros derivados de los sistemas de prevención social. Régimen transitorio para las prestaciones de los sistemas privados y complementarios. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo. Rendimientos íntegros del trabajo

Rendimientos del Capital I

  • Concepto de Rendimientos del Capital. Rendimientos del Capital Inmobiliario. Imputación de rentas inmobiliarias.

Rendimientos del Capital II

  • Concepto y clases. Delimitación negativa. Cálculo.
  • Rendimientos de actividades económicas I. Generalidades
  • Reducciones en las actividades económicas. Regímenes de determinación del rendimiento neto del IRPF.
  • Incompatibilidad entre los diversos regímenes. Obligaciones formales, contables y registrales. Rentas excluidas de gravamen. Elementos patrimoniales afectos. Concepto de Rendimiento de Actividades

Económicas

  • Rendimientos de actividades económicas II. Método de Estimación Directa
  • Características generales. Modalidad normal. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión. Modalidad simplificada.

Rendimientos de actividades económicas II. Método de Estimación Objetiva

  • Consideraciones generales. Determinación del rendimiento neto en EO en actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Determinación del rendimiento neto en EO (excepto actividades agrícolas, ganaderas y forestales)

Ganancias y Pérdidas Patrimoniales

  • Concepto. Cálculo. Reinversión en supuestos de transmisión. Ganancias patrimoniales no justificadas.


Capítulo III: Liquidación

Clases de renta

  • Clases de rentas. Integración y compensación de rentas. Esquema general de liquidación.

Base Liquidable

  • Introducción. Compensación de bases liquidables negativas. Base liquidable del ahorro. Base liquidable general.

Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares

  • Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente. Mínimo por descendientes. Mínimo por ascendentes. Mínimo por discapacidad. Normas comunes para la aplicación de mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendentes y discapacidad.

La cuota íntegra

  • Especialidad aplicable en el supuesto de contribuyentes que satisfagan anualidades por alimentos a favor de los hijos. Cuota integra estatal. Cuota integra autonómica. Especialidad aplicable a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero. Introducción

La cuota líquida

  • La cuota liquida estatal y autonómica. Deducciones establecidas por las cc.aa. Deducciones en actividades económicas. Deducción por donativos. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial. Deducciones por cuenta ahorroempresa.
  • Deducción por inversión en vivienda habitual.

La cuota diferencial

  • Concepto de cuota diferencial. Deducción por doble imposición internacional. Compensaciones fiscales. Cuotas del IRNR satisfechas en el período impositivo del cambio de residencia. Deducción por maternidad. Deducción por nacimiento o adopción.


Capítulo IV: Gestión del Impuesto

La gestión del Impuesto

  • Obligación de declarar. Autoliquidación e ingreso. Borrador de declaración. Liquidaciones provisionales. Devoluciones derivadas de la normativa del tributo. Obligaciones formales de los contribuyentes. Orden jurisdiccional. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador

Pagos a cuenta I

  • Concepto y clasificación. Retenciones e ingreso a cuenta. Normas generales. Cálculo de retenciones.

Pagos a cuenta II

  • Concepto y clasificación. Retenciones e ingreso a cuenta. Normas generales. Cálculo de retenciones.


Contenido del Cd:

Textos legales de apoyo (27). Supuesto Práctico 1.Supuesto Práctico 2.


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