Magíster en Planificación y Dirección Tributaria (Santiago)

Línea I.- Base

1. Taller de Desarrollo de Carrera
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Proporcionar a los alumnos de todas las áreas herramientas y distinciones clave para formular un plan de carrera de corto y largo plazo, basado en sus competencias, experiencia, motivadores y perfil de personalidad. Este Plan le permitirá a los alumnos tomar decisiones estratégicas sobre sus próximos pasos profesionales, alineados con sus objetivos personales y de carrera. También podrán manejar eficazmente su reputación profesional y proveerse permanentemente de oportunidades profesionales que serán capaces de evaluar acertadamente en base a su plan de carrera.

2. Gestión y Dirección de Organizaciones
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Al término del curso el alumno será capaz de relacionar la importancia de la gestión en el contexto de la empresa pública o privada y en especial con la función gerencial de la misma, sea esta, productora de bienes o de servicios. Además incorporen estos conocimientos dentro del marco general del modelo de gestión estratégica de la empresa y definir las particularidades que le permitan observar los factores críticos de éxito (fracaso) del proceso de Planificación Estratégica en las organizaciones y en consecuencia anticiparse a ellos. Desarrollar habilidades y/o competencias en su calidad de observadores e interventores de este proceso, en especial de su implementación.
Contenidos:
• Introducción al curso. Conceptos Generales. Orientaciones Futuras.
• Administración y Entorno.
• Conceptos sobre Diseño Organizacional.
• El proceso de la Planificación estratégica. Fuentes de quiebres. Operatividad de la estrategia, cuando empieza, cuando termina.
• Misión, Visión y Valores. Las declaraciones de Objetivos Estratégicos y el BSC y sus dificultades.
• La organización hacia el logro de los Objetivos Estratégicos. El problema de comunicación de la estrategia.
• La participación de las distintas áreas en la implementación y ejecución de la estrategia. Cuáles son sus roles y responsabilidades.
• Operacionalización de la estrategia. Gestión por Compromisos. El ciclo de acción efectiva.


3. Alineamiento Estratégico 360
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Desarrollar en el alumno la capacidad de pensar y alinear la organización estratégicamente. En particular, se revisará un modelo de Alineamiento Estratégico 360 necesario para preparar al alumno en la tarea de maximizar los recursos de la empresa sobre la base de una gestión efectiva de desperdicios organizacionales y maximización del valor de la compañía sin incrementar de manera significativa los activos.
Contenidos:
• Estrategia y Alineamiento 360
• Concepto de Alineamiento 360
• Importancia del Alineamiento 360
• Causas del Desalineamiento
• Tipos de Alineamiento 360
• Dimensiones del Alineamiento 360
• Factores del Alineamiento 360
• Herramientas de Alineamiento
• Implementación de Programas de Alineamiento


4. Taller de Nivelación Contable
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Proporcionar a alumnos no familiarizados con la Contabilidad herramientas y nociones básicas contables a fin de que cuenten con estas herramientas en el desarrollo de los módulos restantes.
Contenidos:
• Conceptos básicos contables • Proceso contable, hecho económico, confección de los estados financieros. • Los sistemas contables y el ciclo contable. • Informes de contabilidad • Cierres de año y ajustes finales • Balance General, Estado de Resultados y Estado de Flujo Efectivo. • Elementos y masas patrimoniales • Análisis de balances y casos prácticos. • Introducción a las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS)

5. Legislación e Instituciones Jurídicas
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Entregar a los participantes una visión general del sistema legal chileno y sus instituciones, especialmente orientado al ámbito tributario. Principios constitucionales de la tributación, principios del Derecho Público versus principios del Derecho Privado. Actuación de los órganos de la Administración Tributaria en cuanto órganos de la Administración del Estado y Estado de Derecho. Principales contratos del derecho privado.
Contenidos:
• Principios Constitucionales de la Tributación.
• El Estado de Derecho en el ámbito tributario.
• La actuación del SII como órgano sometido a la ley.
• Derecho Comercial. Fuentes. La empresa individual de comercio. Las sociedades, generalidades.
• La configuración jurídica de la empresa y los distintos tipos de sociedades.
• Los principales contratos en materia tributaria (promesa, compraventa, arrendamiento, mutuo, mandato y otros).

Línea II.- Línea de Especialización

1. Derechos Fundamentales del Contribuyente
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Comprender los derechos fundamentales del contribuyente en Chile y en el Derecho Comparado. Ser capaz de evaluar críticamente si en los procedimientos desarrollados por la Administración Tributaria se respetan dichos derechos y conocer los mecanismos idóneos para hacerlos valer.
Contenidos:
• Derechos Fundamentales del Contribuyente consagrados en la Constitución.
• Derechos Fundamentales del Contribuyente consagrados en el Código Tributario.
• Derechos Fundamentales del Contribuyente consagrados en Instrumentos Internacionales.
• Ley de Procedimientos Administrativos y su aplicación en el ámbito tributario.

2. Código Tributario
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Analizar el conjunto coherente de tributos que están integrados en el código tributario de un territorio, en este caso particular en Chile. Así como también, conocer y comprender los fundamentos y principios básicos del sistema tributario, para relacionarlo con aspectos relativos al cumplimiento impositivo.
Contenidos:
• Sistema Tributario: Concepto y características. Disposiciones generales.
• Fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias.
• Código tributario. Impuestos patrimoniales (regulado por normas de derecho privado). Deuda pública (pedir préstamo a ciudadanos). Monopolios.
• Antecedentes y Estructura del Sistema Tributario Chileno.
• Infracciones notificaciones y sanciones.
• Tribunales, procedimientos y prescripción.
• Procedimiento general de las reclamaciones, Prescripción.

3. Litigación Tributaria
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Conocer los mecanismos jurídicos idóneos para impugnar las actuaciones de la Administración Tributaria, que consagra nuestro sistema legal.
Contenidos:
• La Reposición Administrativa en Materia Tributaria. • El procedimiento general de reclamaciones tributarias. • El procedimiento de reclamo de avalúos de bienes raíces. • El procedimiento para aplicación de sanciones. • El procedimiento ejecutivo tributario • El recurso de Protección en materia tributaria. • El reclamo por vulneración de derechos.

4. Impuesto a las Ventas y Servicios 1
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: El curso tiene por finalidad entender los elementos básicos del IVA y su eficiencia como instrumento recaudador respetando la neutralidad tributaria. Entender y comprender los hechos gravados esenciales y especiales, y las exenciones, con ejemplos prácticos y analizando la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos (SII).
Contenidos:
• Importancia del IVA.
• Mecánica del Impuesto al Valor Agregado.
• Sujetos del IVA.
• Territorialidad del IVA.
• El hecho gravado en las ventas.
• El hecho gravado en los servicios.
• Los hechos gravados especiales. • Base Imponible y Tasa.
• Débito Fiscal y Crédito Fiscal.
• Exenciones reales y personales.

5. Impuesto a las Ventas y Servicios 2
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: El módulo pretende profundizar en los elementos técnicos del IVA, en especial en lo que dice relación con su administración, determinación de base imponible en casos especiales, exenciones, franquicias, impuestos adicionales, etc.
Contenidos:
• Administración del IVA.
• Normas sobre emisión y control de documentos.
• Proporcionalidad en el IVA.
• Franquicias tributarias a exportadores.
• Devolución de remanentes de crédito fiscal (Art. 27 Bis).
• Gravámenes a bienes suntuarios.
• Gravámenes al consumo: cigarrillos, vinos, cervezas, licores y otros bienes.
• Incentivos y tratamientos especiales.
• Casos y Workshops.

6. Impuesto las Herencias y Donaciones
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: El módulo tiene por objetivo familiarizar al alumno con el Impuesto de la Ley Nº16.271, sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones y analizar su impacto en la continuidad del patrimonio familiar, en especial, de la empresa familiar.
Contenidos:
• Hecho gravado.
• Determinación de la base imponible.
• Determinación de la tasa.
• Exenciones.
• Pago.
• Normas sobre valoración de bienes.
• Régimen de Infracciones y sanciones.
• Prescripción.

7. Impuesto de Timbres y Patentes Municipales
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Familiarizar al alumno con el Impuesto de Timbres y Estampillas establecido el Decreto Ley N° 3.475, de 1980, con especial énfasis en sus implicancias en el financiamiento de proyectos y reestructuraciones crediticias. Conocer la operatoria del impuesto de Patente Municipal, establecido en el Decreto Ley Nº 3.063, de 1979, sobre Rentas Municipales, y su efecto en los proyectos de inversión.
Contenidos:
• Hechos gravados por el Impuesto de Timbres.
• Base imponible.
• Tasa.
• Devengamiento Impuesto de timbres.
• Obligado al pago.
• Exenciones.
• Hecho gravado por la Patente Municipal.
• Base imponible.
• Tasa.
• Devengamiento patente municipal.
• Deducción del capital propio invertido en otros contribuyentes.
• Situación sociedades de inversión.

8. Impuesto a la Renta de las Empresas
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Conocer las disposiciones de la Ley de la Renta en lo que respecta al tratamiento tributario de los distintos tipos de empresas en Chile. Entender las diferencias entre la tributación de sociedades de personas y sociedades anónimas. Análisis de los distintos regímenes tributarios existentes para las empresas. Determinación de la renta líquida imponible sobre la base de resultados de balance y contabilidad completa versus actividades afectas a rentas presuntas. Regímenes tributarios simplificados del 14 Bis y 14 Ter.
Contenido:
• Concepto de empresa para fines tributarios. • Diferencias tributarias entre diversos tipos sociales. • Retiros para reinversión. • Tributación sobre retiros con tope de FUT • Tratamiento de los gastos rechazados. • Determinación de la renta sobre la base de renta efectiva con contabilidad completa. • Deducción de costos y gastos • Corrección Monetaria y ajustes contables y tributarios • Empresas acogidas a renta presunta. • Créditos contra el impuesto. • Regímenes simplificados.

9. Impuesto a la Renta de las Personas
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Conocer la tributación de las personas naturales domiciliadas o residentes en Chile, sean socios de sociedades, inversionistas, profesionales independientes o empleados. En el caso de los socios e inversionistas, entender la integración de los impuestos personales con los impuestos de la empresa. Conocer las franquicias existentes en la tributación a las personas, Arts. 57 Bis, Art. 55 Bis, Ahorro Previsional Voluntario, etc.
Contenido:
• El impuesto global complementario.
• Contribuyentes.
• Base imponible.
• La renta bruta global, La renta neta global.
• Créditos, Exenciones, Declaración del impuesto.
• Impuestos e inversiones personales.
• Utilización de activos de la empresa y sus efectos en la carga tributaria personal.
• Tributación de acciones y derechos sociales.
• Análisis de la “Presunción de Retiros” y “Prestamos”.
• Análisis global de las últimas reformas ( APV Colectivo, PPM, Sence, I.T.E., etc).
• Impuestos anuales a nivel de personas, socios y accionistas.
• Rentas que se retiren o perciban desde las empresas.
• Otros flujos de rentas a declarar y efectos de ciertas franquicias.
• Incidencia de los incrementos y créditos con las diversas tasas vigentes.
• Efectos del Art. 57 bis, Cuotas DFL-2, Intereses 55 Bis y Ahorro Provisional Voluntario.
• Dividendos, Honorarios, Sueldos, Franquicias 57 Bis, Remanentes recuperables, etc.
• El Impuesto Único al Trabajo.
• Casos aplicados.

10. Impuesto a la Renta de los No Residentes
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Conocer la tributación con la que quedan grabadas en Chile las rentas de fuente chilena percibidas, remesadas o abonadas en cuenta a contribuyentes personas naturales o jurídicas sin domicilio ni residencia en Chile. Análisis de los principales aspectos del Impuesto Adicional, mecánica, administración. Régimen de retenciones, tributación de intereses pagados al exterior, pagos por concepto de patentes o propiedad industrial, pagos por asesorías o servicios profesionales, seguros, reaseguros, comisiones, etc.
Contenidos:
• Concepto de renta de fuente chilena.
• Conceptos de residencia y domicilio.
• Franquicias a favor de no residentes.
• El Impuesto Adicional y sus características.
• Tributación de los Establecimientos Permanentes de empresas no residentes.
• Tributación de intereses, pagos por patentes o propiedad industrial, asesorías, seguros, reaseguros, comisiones, etc.
• Devengamiento del impuesto.
• Tasas aplicables.
• Administración del Impuesto Adicional.
• Régimen de retenciones.

11. Aspectos Fundamentales del FUT
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Conocer la normativa que regula el Fondo de Utilidades Tributables (FUT), su funcionamiento y su impacto en la administración tributaria de las empresas.
Contenidos
• Fondo de Utilidades Tributables: (Resolución 2.154/91).
• Impuestos personales y Fondo de Utilidades Tributables.
• Análisis y conformación del FUT.
• Análisis y conformación del FUT.
• Talleres de FUT.
• Metodología de aplicación de Retiros, Distribuciones y Remesas, con Sistema “FUT Neto”.
• Excesos de retiros y efectos por tipo de empresas.
• Otros aspectos (Pérdidas de Arrastre, Reinversiones, Depreciación Acelerada, etc.).
• Otras rentas anuales a declarar, rebajas y créditos.

12. Tributación Internacional
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Proporcionar al estudiante conocimientos sobre tributación internacional, competencia tributaria desleal, paraísos fiscales, tratados para evitar la doble tributación internacional vigentes y suscritos por Chile, modelo OECD y sus comentarios, interpretación de tratados. Régimen de créditos contenidos en la legislación chilena para neutralizar los efectos de la doble tributación internacional y normas chilenas de subcapitalización. Normativa chilena de precios de transferencia y directivas de la OECD.
Contenido:
• El concepto de doble tributación internacional.
• Principio de la fuente versus principio de la residencia.
• Medios domésticos para evitar o neutralizar la doble tributación internacional.
• Medios internacionales: los tratados.
• El Modelo OECD y sus comentarios.
• Interpretación de los tratados para evitar la doble tributación internacional.
• Créditos contenidos en los Arts. 41 A, 41 B y 41C de la Ley de la Renta.
• Normas chilenas para evitar la subcapitalización.
• Normas chilenas de precios de transferencia.

13.- Planificación Tributaria
Número de horas: 24 (equivalentes a 32 Pedagógicas)
Objetivo: Introducir al alumno dentro del concepto de Planificación Tributaria, permitiéndole evaluar y definir las mejores opciones para estructurar los negocios y decisiones empresariales optimizando la carga tributaria de las personas y empresas.
Contenido:
• Concepto, naturaleza jurídica y principios de la Planificación Tributaria • Evasión tributaria versus elusión tributaria. • Principio de legalidad tributaria versus principio de autonomía de la voluntad de los privados. • Etapas de la Planificación Tributaria y límites. • Simulación, abuso del derecho y fraude a la ley. • Organizaciones y reorganizaciones empresariales. • Concepto de legítima razón de negocios. • Franquicias tributarias otorgadas por la ley. • Jurisprudencia judicial y administrativa. • Análisis de casos prácticos.

Línea III: Línea de Graduación

1.- Proyecto de Desarrollo
Número de horas: 48 (equivalentes a 64 Pedagógicas)
Objetivo: El alumno estará en condiciones de aplicar, los conceptos y temas cursados, en un “Proyecto de Desarrollo” que les permita acceder a un mayor nivel de especialización en la gestión avanzada del sector Publico y de aquellas que apoyan la dirección del Estado desde una perspectiva transversal e integrada.
Contenidos:
• Etapas de un proyecto social o financiero.