Taller de Renta Líquida Imponible (RLI) y Capital Propio Tributario (KPT) bajo IFRS

IIntroducción: IFRS realidad mundial y chilena.

1. ¿Qué son las NIIF/IFRS?
2.Descripción del proceso de convergencia a nivel mundial.
3.Proceso de convergencia en Chile: Organismos encargados, avances y calendario.
4.Nuevo Marco Conceptual de la Contabilidad y la nueva terminología.

IIPrincipales impactos tributarios de la adopción de IFRS.

1. Incidencia tributaria en la nueva valoración del Patrimonio.
2. Incidencia tributaria en la medición de los resultados contables y las nuevas reservas.
3. Impactos en las políticas de financiamiento y pago de dividendos.
4. Impactos tributarios en los procedimientos de determinación de los resultados tributarios: Contabilidad oficial, registros de control extracontables, auditoría de los registros extracontables, etc.

IIIEfectos de las normas contables en la determinación de la Base Imponible del Impuesto a la Renta de Primera Categoría:

1.Análisis de los ingresos brutos (Artículo 29 L.I.R.) (NIC 18)

1.1. Concepto y clasificación de los ingresos.
1.2. Determinación de los ingresos brutos
1.2.1. Normas generales

2.Análisis de los costos directos (Artículo 30 L.I.R.) (NIC 2)
2.1. Conceptos y elementos del costo directo
2.2. Determinación de los costos directos

3.Análisis de los gastos necesarios para producir la renta (Artículo 31 L.I.R.)

3.1. Conceptos y requisitos generales.
3.2. Individualización de los gastos necesarios para producir la renta
3.3. Contratos leasing (NIC 17), prov. indemnización años de servicios y provisión vacaciones Beneficios a los empleados (NIC 19), depreciación normal y acelerada (NIC 16 y 40), Activos Intangibles (NIC 38), Deterioro del valor de activos (NIC 36), provisiones (NIC 37).

4.Efectos de la Corrección Monetaria en la Renta Líquida Imponible (Artículo 32 L.I.R.) Información financiera en economías hiperinflacionarias (NIC 29)

4.1. Conceptos
4.2. Agregados a la Renta Líquida
4.3. Deducciones a la Renta Líquida

5.Análisis de los gastos rechazados (Artículos 21 y 33 L.I.R.)

5.1. Concepto de gastos rechazados
5.2. Ejemplarización de gastos rechazados comunes
5.3. Efectos tributarios de los gastos rechazados
5.3.1. Desde la perspectiva de la Sociedad de Personas
5.3.2. Desde la perspectiva de la Sociedad Anónima

IVEFECTO DE IFRS EN LA DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

1Concepto de capital efectivo.
2Concepto de capital propio tributario.
3Método del activo-Método del pasivo.
4Aumentos y disminuciones del capital propio tributario.

Para que te prepara:

Al termino del seminario, los participantes serán capaces de determinar la renta líquida imponible de 1ª categoría y el capital propio tributario, considerando los ajusten que emanan de las normas Internacionales de Información Financiera - NIIF respecto de aquellas empresas de primera categoría que declaran su renta efectiva mediante contabilidad completa, sobre la base de un balance general. Asimismo, se verificará la razonabilidad e integración de la consistencia lógica existente entre la RLI el KPT y sus mecanismos de integración a través de la metodología de clases expositivas y la resolución de laboratorios prácticos.