Ajustes Tributarios originados por nuevas Normas Financieras I.F.R.S

Objetivos:
OBJETIVOS GENERALES: Conocer las diferencias técnicas entre las nuevas normas internacionales de información financiera (NIIF) (IFRS por su sigla en inglés) y las que emanan de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

Ajustar extracontablemente diversas partidas para determinar la Renta Líquida Imponible de 1ª Categoría de las empresas.

Horarios:
De 17:30 a 21:30 horas. Total: 12 hrs.

Programa:
AJUSTES TRIBUTARIOS ORIGINADOS POR NUEVAS NORMAS FINANCIERAS I.F.R.S.

1. CORRECCIÓN MONETARIA
1.1 Moneda extranjera como moneda funcional.
1.2 Pesos chilenos como moneda funcional.
1.3 Determinación del Capital Propio Inicial tributario y sus variaciones.
1.3.1 Capital propio según balance inicial determinado según I.F.R.S.
1.3.2 Agregados y deducciones al capital propio inicial, por diferencias de criterio en la valoración de Activos entre I.F.R.S y las normas Ley de la Renta.
1.3.3 Agregados y deducciones al capital propio inicial por diferencia de criterio de valoración de Pasivos entre I.F.R.S y normas Ley de la Renta.
1.3.4 Desarrollo de un caso práctico.

2. PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS
2.1 Costo inicial definido por la norma tributaria y bajo IFRS.
2.1.1 Fijación del valor residual. Efectos en la corrección monetaria, la depreciación y en el capital propio tributario.
2.1.2 Capitalización de los intereses por créditos destinados a su adquisición. Incidencia en la corrección monetaria, depreciaciones y el capital propio.
2.1.3 Reconocimiento del deterioro al cierre del ejercicio e incidencia en la corrección monetaria, depreciación y capital propio tributario.
2.2 Opción de Revaluación (Valor razonable) contemplada en IFRS.
2.2.1 Aumento del valor del Activo y su tratamiento contable.
2.2.2 Disminución del valor del Activo y su tratamiento contable.
2.2.3 Efectos de la Revaluación frente a:
2.2.3.1 La determinación de la renta imponible de 1ª Categoría.
2.2.3.2 El capital propio tributario y su corrección monetaria.
2.2.3.3 La corrección monetaria del Activo.
2.2.3.4 Las depreciaciones del Activo.

3. ACTIVOS INTANGIBLES
3.3.1 Costo inicial según IFRS y normas tributarias.
3.3.2 Ajustes a Valor Justo y su contabilización. Incidencias en la renta imponible, corrección monetaria y en el capital propio tributario.
3.3.3 Amortizaciones y su impacto en la renta imponible, corrección monetaria y en el capital propio tributario.

4. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
4.1 Valoración considerando el menor valor entre su importe en libros y su valor razonable menos gastos de ventas.
4.1.1 Diferencia entre valor del punto anterior y el costo tributario su incidencia en la renta imponible, la corrección monetaria, las depreciaciones y el capital propio tributario.

5. EXISTENCIAS
5.5.1 Costo de adquisición IFRS y costo directo tributario.
5.5.2 Costo de productos fabricados en la empresa según IFRS y según normas tributarias. Impacto de las diferencias en la renta imponible, corrección monetaria y capital propio.
5.5.3 Valor neto realizable versus valor de costo.
5.5.3.1 Incidencia del ajuste al valor neto realizable, en la renta imponible del ejercicio actual y en el capital propio inicial del año siguiente.
5.5.3.2 Incidencia del ajuste al valor neto realizable del ejercicio actual, en el costo de ventas del ejercicio siguiente.
5.5.4 Aplicación de la corrección monetaria tributaria de las existencias y su impacto en la renta imponible del ejercicio y en el capital propio tributario inicial para el año siguiente.

6. CUENTAS POR COBRAR
6.1 Valoración a “costo amortizado".
6.2 Reconocimiento del deterioro. Incidencia en la renta imponible y en el capital propio inicial del ejercicio siguiente.
6.3 Condiciones para la aceptación tributaria del castigo de incobrables.

7. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
7.1 Adquiridos para negociar, con el propósito de obtener beneficio con las fluctuaciones de corto plazo.
7.1.1 Valoración a su valor razonable.
7.1.1.1 Diferencia entre el valor razonable y el costo tributario y su impacto en la renta imponible y en el capital propio tributario.

8. BENEFICIOS A EMPLEADOS
8.1 Valor de Indemnización por años de servicios según IFRS al valor actual.
8.2 Valor de Indemnización por años de servicios según norma tributaría a valor corriente.
8.3 Incidencia de la diferencia entre ambos métodos, en la renta imponible y en el capital propio.

9. IMPUESTOS DIFERIDOS
9.1 Definición de diferencias temporarias y diferencias permanentes.
9.2 Determinación y contabilización del impuesto diferido generado por diferencias temporarias.
9.3 Detalle de las principales partidas que dan origen a Impuesto Diferido por Cobrar.
9.4 Detalle de las principales partidas que dan origen a Impuesto Diferido por Pagar.

10. EJERCICIO PRACTICO
10.1 Desarrollo de un caso práctico en la determinación de la Renta Imponible de Primera Categoría considerando los temas desarrollados en los puntos anteriores.