Aplicaciones Contables y Tributarias

1.- EXISTENCIAS (Situaciones especiales). Tratamiento contable y tributario.

• Tratamiento contable y tributario de los retiros de bienes
• Bienes destinados a Rifas y Sorteos, con fines promocionales
• Muestras gratis, obsequios y entregas gratuitas, con fines promocionales
• Descuentos promocionales
• Donaciones de bienes con fines benéficos
• Pérdida y Faltantes de inventarios
• Obsolescencia, Mermas y Castigos
• Consumos internos y traslado al activo fijo
• Productos en demostración y préstamo de mercaderías
• Bienes en Comodato y entregados en arrendamiento
• Mercaderías en Consignación y Contratos de Depósito de Mercaderías
• Multas por entregas fuera de plazo
• Obligación de llevar Kardex de Existencias
• Guías de Despacho, Facturación y Autofacturación
• Devoluciones y plazos para las Notas de Crédito

2.- IMPORTACIONES. Tratamiento contable y tributario

• Carpeta de importación y documentos de respaldo
• Efectos tributarios en IVA: Base imponible, Plazo para recuperar el Crédito Fiscal
• Cálculo del costo de una importación, prorrateo de gastos, Modelo de hoja de costo y contabilización.
• Importación de software. Tratamiento aduanero y tributario
• Remesas por licencias de software importado afectas a impuesto adicional
• Impuesto Adicional sobre intereses remesados por créditos otorgados por el proveedor extranjero.
• Impuesto de Timbres que afecta a los créditos otorgados por los proveedores extranjeros.

3.- LEASING. Tratamiento contable y tributario

• Leasing Financiero y Leasing Operativo
• Contabilización del arrendatario y del arrendador
• Pago de la opción de compra y posterior venta del activo
• Ajustes a la renta Líquida Imponible de Primera Categoría
• Crédito por adquisiciones Activo fijo en Leasing
• Leaseback. Efectos en IVA y Renta
• Terrenos adquiridos en Leasing, cuotas pagadas
• Situación del IVA en la venta de activos y cesión de derechos sobre Leasing
• Leasing por bienes importados. Impuesto Adicional.

4.- REEMBOLSOS DE GASTOS. Tratamiento contable y tributario

. Requisitos para que el reembolso de gastos no quede gravado con IVA ni PPM.
• Importancia del Mandato y Cuentas especiales en la contabilidad
• Factibilidad de refacturar gastos por la Matriz a las filiales.
• Situación del Crédito fiscal en los reembolsos de gastos
• Procedimiento para cobrar reembolsos de gastos a los clientes
• Documentos de respaldo para efectuar el cobro ¿Factura exenta o comprobante interno?
• Impuesto Adicional sobre remesas por reembolso de gastos incurridos en el extranjero.
• Reembolso de gastos efectuados por trabajadores en representación de la empresa.

5.- BENEFICIOS PARA EL PERSONAL. Aspectos contables y tributarios

• Seguros de vida y de salud en beneficio de los trabajadores
• Prestaciones complementarias a través de Cajas de Compensación
• Becas de estudio para trabajadores e hijos
• Colación, movilización, viáticos y gastos de representación.
• Vehículos de los trabajadores puestos a disposición de la empresa.
• Premios y Regalías para los trabajadores, incluyendo vestuario institucional, regalos de Fiestas Patrias y Navidad. Efectos en IVA y en Renta.
• Sueldo empresarial y Honorarios para socios de empresas
• Seguros de vida de ejecutivos y/o socios.