Fut Intermedio

Conceptos Previos: Incremento y Crédito por Impuesto de Primera categoría, Orden de Imputación de las Partidas (antigüedad), Utilidades Netas, Utilidades Brutas.

1.- Remanente FUT ejercicios anteriores
1.1Positivo con crédito e incremento de Primera Categoría;
1.2Negativo por Pérdida Tributaria, Gastos Rechazados y Retiros Presuntos.
1.3Determinación del Remanente Crédito Primera Categoría en el Recuadro Nº6 Formulario 22.
1.4Validación del crédito de Primera Categoría

2.- Determinación de la Renta Liquida Imponible o Pérdida Tributaria:
2.1Agregados pagados y provisionados;
2.2Deducciones Percibidas y Devengadas;
2.3Desagregados afectos al Impuesto Único 35% de S.A.
2.4Determinación del Crédito de Primera Categoría PROPIO a declarar en el Recuadro Nº6 Formulario 22.

3.-Imputación de los Gastos Rechazados
3.1Pagados afectos al Art. 21
3.2Pagados y No Gravados según el Art. 21
3.3Efectos en el registro del FUT
3.4Relación con las Declaraciones Juradas de gastos rechazados.
3.5Efectos en el desfase de imputación en el Registro FUT. de los Gastos Rechazados provisionados y pagados en otro año

4.-Agregados al FUT por Utilidades Percibida o Devengadas por:
4.1Participaciones sociales en empresas con Contabilidad Completa
4.2Contabilidad Simplificada
4.3Participaciones sociales en empresas con Rentas Presuntas.
4.4Registro en el FUT por Año de Origen o Año de percepción.
4.5 Reconocimiento del FUT devengado
4.6Determinación del Crédito de Primera Categoría AJENO a declarar en el Recuadro Nº6 Formulario 22.

5.- Imputación efectuada al registro FUT
5.1Retiros Efectivos
5.2Retiros Presuntos
5.3Dividendos Distribuidos
5.4Relación con las Declaraciones Juradas de retiros y dividendos
5.5Determinación del CONSUMO de Crédito de Impuesto de Primera Categoría a declarar en el Recuadro Nº 6 Formulario 22.

6.- Composición del FUNT
6.1Imputaciones de flujos efectivos al FUNT,
6.2Ingresos Exento de global complementario,
6.3Ingresos No Renta
6.4Utilidades afectas al Impuesto Único de Primera Categoría.
6.5Crédito de Impuesto de Primera Categoría asociado a rentas exentas de G/C.

7.- Determinación del Pago Provisional Especial por Utilidades Tributarias Propias y Ajenas absorbidas por Pérdidas Tributarias (P.P.U.A.).
7.1Contabilización del Crédito de Impuesto de Primera Categoría a recuperar.
7.2Efectos tributarios en la Determinación de la Renta Liquida Imponible después de reconocimiento contable.
7.3Determinación del CONSUMO de Crédito de Impuesto de Primera Categoría a declarar en el Recuadro Nº 6 Formulario 22.

8.- Determinación de la Diferencia entre la Depreciación Normal y Acelerada (F.U.F.)
8.1Anexo del FUT
8.2Efectos en situaciones especiales de castigo, ventas, retiros de los Activos Fijos.
8.3Declaración en el Recuadro Nº 6 Formulario 22.

9.- Recuadro N° 6 Datos del FUT en el Formulario 22
9.1Análisis para sociedad de personas
9.2Análisis para sociedad anónima
9.3Diferencias entre sociedades de personas y sociedades anónimas

10.- Planteamiento y resolución de laboratorios del tipo Empresario Individual, Sociedad de Personas y Sociedad Anónima.