IFRS 9: Modelización del riesgo crédito

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IFRS 9

Módulo 1: Directivas sobre la Contabilización del

Expected Credit Losses y de IFRS 9

• IFRS 9: Impairement-Expected Credit Losses

• Introducción al IFRS 9

• Deterioro del Valor

• Reconocimiento de las pérdidas esperadas

• Pérdidas Esperadas en los siguientes 12 meses

• Incrementos del riesgo crédito

• Medición de Expected Credit Losses

• Lifetime Expected Losses

• Basilea II: Pérdida Esperada y Provisiones

• Enfoque IRB Riesgo de crédito

• Validación de modelos IRB en Basilea II

• Enfoque cuantitativo: Backtesting y Benchmarking

• Enfoque cualitativo: Modelo, User Test y Calidad de datos

• Tratamiento de pérdidas esperadas y provisiones contables

• Basilea III: Expected Credit Losses (ECL)

• Requerimientos regulatorios sobre la medición del Expected Loss

• Principio 1: Responsabilidades del Consejo y Alta Dirección

• Principio 2: Metodologías solidas de ECL

• Principio 3: Proceso y agrupamiento del Credit Risk Rating

• Principio 4: Suficiencia de las dotaciones

• Principio 5: Validación del ELC

• Principio 6: Juicio de Crédito con experiencia

• Principio 7: Data común

• Principio 8: Disclosure

• Principio 9: Evaluación de la gestión del riesgo crédito

• Principio 10: Evaluación de la medición del ELC

• Principio 11: Evaluación del la suficiencia de capital

• Directivas de Supervisión para bancos que aplican IFRS 9

-Provisiones para insolvencias en los siguientes 12 meses ECL

-Evaluación de incremento de Riesgo crédito

-Uso de Expedientes prácticos

Módulo 2: Interacción del IFRS 9 con las actuales directivas

• IFRS 9 y capital bajo el pilar 1 de Basilea III

• Estimación de Pérdida Esperada: IFRS 9 vs CRR en la UE

-Enfoque Estándar

-Valoración de Activos, FVTPL y FVTOCI

-Enfoque IRB

-Ajustes en la PD, LGD y EAD

• Provisiones por pérdidas crediticias y ajustes de capital regulatorio

• Definición del Default

• IFRS 9 y el ICAAP del Pilar 2 de Basilea

• IFRS 9 y la disciplina del mercado del pilar 3

• FASB e IFRS 9

Módulo 3: Provisiones de IAS 39 a IFRS 9

• Provisiones bajo esquema contable de IAS 39

• IFRS 9: Provisión para pérdidas esperadas

• Modelos de Provisiones IAS 39 vs IFRS 9

• Diferencias entre los 3 escenarios(stages)

• IFRS 9 refleja mejor la calidad crediticia

• Clasificación y medición IAS 39 vs IFRS 9

• Implementación del IFRS 9

• Cambios en los procesos bajo el nuevo régimen

• Implicación estratégica del consejo de administración

• Integración de los Stakeholders en la implementación del IFRS 9

Módulo 4: Fases del IFRS 9

• Fase 1- Clasificación y medición

• Descripción de las categorías de medición: Coste amortizable, FVTOCI y FVTPL

• Reclasificación

• Opción del valor razonable

• Clasificación de pasivos financieros

• Requerimientos de los flujos de caja

• Importancia de la clasificación

• Principales Issues

-Modelo de Negocio

-Determinación de Flujos de caja contractuales

-Medición del Fair Value

-Impacto en la Transición

-Reconciliaciones contables

• Mitigando efectos adversos de la transición

• Adaptación en los sistemas de la entidad financiera

• Clasificación y medición en préstamos y bonos

• Impacto de IFRS 9 en la cuenta de resultados y capital

• Fase 2- Deterioro (IMPAIREMENT)

• Objetivo

• Deterioro de activos contables

• Modelo Contable

• Ingresos por intereses

• Diferencias entre modelos IRB frente a modelos IFRS 9

• Tres Enfoques: General, Simplificado y de Activos Deteriorados

• Asignación de tres escenarios del riesgo crédito en IFRS 9 (Stages)

• Medición del Expected Credit Losses (ELC)

• Cálculo del Lifetime Expected Losses

• Uso de modelos IRB hibridos/nuevos

• Gaps entre modelos IRB y modelos IFRS 9

• Fase 3- Contabilidad de Coberturas (Hedge Accounting)

• Introducción

• Objetivo

Módulo 5: Modelos de medición y forecast del Default

• Modelos de medición del default

• Roll Rates y Flow Rates en el IFRS 9

• Regresion de Poisson para estimar los defaults

• Regresión dinámica de flow Rates

• Modelos de supervivencia

• Decomposition: Tendencia, Estacionalidad, Ciclicidad y Ruido

• Análisis Vintage para IFRS 9

• Ejercicio 1: Roll Rates en Excel

• Ejercicio 2: Series temporales multivariantes del impago en SAS

• Ejercicio 3: Series temporales ARIMA del Default en SAS

• Ejercicio 4: Procesos de Markov en SAS y Excel

• Ejercicio 5: Modelos supervivencia en SAS

• Ejercicio 6: Matrices de Transición en tiempo continúo en SAS

• Ejercicio 7: Modelo de Regresión de Poisson de la PD en SAS y Excel