Diplomado en Interpretación y Planificación de las Normas Tributarias

Programa:

I. CÓDIGO TRIBUTARIO (30 horas)

1. Tribunales competentes para resolver controversias tributarias.
2. Procedimiento general de reclamaciones.
3. Procedimientos especiales de reclamaciones.
4. Procedimiento general para la aplicación de sanciones.
5. Procedimiento especial para la aplicación de ciertas sanciones.
6. Los apremios en materia tributaria.
7. Procedimiento para el cobro ejecutivo de obligaciones tributarias.

II. EL IMPUESTO A LA RENTA (33 horas)

1. El Impuesto Único de 2ª Categoría que afecta a trabajadores dependientes y pensionados.
1.1 Regalías en dinero o en especies; Casa, auto, seguros, participaciones, aguinaldos, bonos, incentivos.

2. Tributación de profesionales y otros trabajadores por cuenta propia.
2.1 Honorarios, comisiones. Deducciones permitidas.

3. Impuesto Global Complementario.
3.1 Determinación de la Renta Bruta. Deducciones a la Renta Bruta. Base Imponible
3.2 Créditos contra el impuesto Global Complementario.

4. El Impuesto Adicional.
4.1 Agencias, sucursales y representantes de empresas extranjeras.
4.2 Dividendos y otras remesas al exterior.
4.3 Diferentes tasas y créditos contra el Impuesto Adicional.

5. Franquicias Regionales y Sectoriales.
5.1 Franquicias Regionales I, XI y XII Región y provincia de Chiloé.
5.2 Régimen de Zonas Francas: Iquique y Punta Arenas.
5.3 Régimen de Fomento Forestal.
5.4 Estatuto de la Inversión Extranjera. D.L. 600, de 1975.
5.5 Inversiones nacionales en el exterior. Nuevo crédito para aminorar doble tributación internacional.

III. EL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS (33 horas)

1. Transformaciones, fusiones, absorciones y divisiones de empresas.
1.1 Situación del IVA y del remanente de Crédito Fiscal
1.2 Improcedencia de los Términos de Giro.

2. Problemas relacionados con el Débito Fiscal
2.1 Forma de anular ventas efectuadas dentro del plazo de tres meses.
2.2 Forma de recuperar el IVA en el caso de devoluciones efectuadas más allá del plazo de tres meses.
2.3 Extravío, robo o hurto de facturas, notas de débito y notas de crédito, antes de su entrega por el vendedor al comprador.
2.4 Formulario 29. Caso en que monto de Notas de Crédito emitidas exceda el monto de las facturas de venta.
2.5 Quiebra del deudor. Recuperación del IVA por facturas de ventas impagas.

3. Problemas relacionados con el Crédito Fiscal.
3.1 Facturas de compras de más de tres meses cuyo IVA no ha sido considerado como Crédito Fiscal. Formas de recuperar el impuesto.
3.2 Extravío del original de las facturas de compra.
3.3 Jurisprudencia administrativa y judicial relacionada con la procedencia o improcedencia del Crédito Fiscal (comida de fin de año, compras de premios para los trabajadores, compra de medicamentos para los trabajadores en cumplimiento de convenios colectivos, etc.).

4. Rectificación de Declaraciones de IVA.
4.1 Diferencias de IVA a pagar.
4.2 Devoluciones de IVA pagado en exceso.

5. Consignaciones, Remates y Mandatos. Ejercicio.

6. Ventas de ganado vivo y de carnes. Ferias, mataderos y otros cambios de sujeto. Contabilización.

7. Tributación de empresas constructoras.
7.1 Aplicación del Art. 21 del D.L. Nº 910 (Rebaja del 65% del Débito Fiscal)
7.2 Construcción de obras de uso público pagada con la concesión temporal de la explotación de la obra.
7.2.1 Normas relacionadas con el IVA y con el Impuesto a la Renta.

8. Exportadores de Productos, Empresas Aéreas y Navieras que efectúen transporte internacional
8.1 Forma de recuperar el IVA soportado en las compras y servicios.

9. Ventas de mercaderías del resto del país hacia las Zonas Francas.
9.1 Ventas Exentas de IVA.
9.2 Tratamiento de exportaciones. Recuperación de Créditos Fiscales.

IV. PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA (36 horas)

1. DIFERENCIAS TRIBUTARIAS SEGÚN LA ESTRUCTURA JURÍDICA ADOPTADA POR LAS EMPRESAS
1.1 Remuneraciones pagadas al accionista o socio, sus cónyuges e hijos.
1.2 Tributación que afecta a los gastos rechazados.
1.3 Diferencias en tributación de venta de derechos y en venta de acciones.
1.4 Tributación de dividendos distribuidos en una S.A. versus retiros en una sociedad de personas.
1.5 Imputación al FUT de dividendos pagado por una S.A. o los retiros en una sociedad de personas.
1.6 Inexistencia de FUT frente a los dividendos pagados o a los retiros de los socios.
1.7 Franquicia por reinversión de retiros no es aplicable a dividendos.
1.8 Préstamos de las empresas a sus accionistas o socios y su incidencia en el capital propio y en el pago de patente municipal.
1.9 Tributación que afecta a los préstamos a los accionistas o socios.
1.10 Posibilidad de acogerse al sistema de renta presunta.

2. RÉGIMEN DEL ART. 14 BIS EN UNA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA
2.1 Contribuyentes que pueden acogerse al sistema especial y requisitos que deben cumplir
2.2 Tributación que les afecta.
2.3 Ventajas del sistema frente al régimen general.
2.4 Creación de empresas acogidas al sistema y su traspaso al régimen general.
2.5 Utilización de filiales o empresas relacionadas acogidas al régimen especial.

3. PROYECTOS DESARROLLADOS A TRAVÉS DE UN FONDO DE INVERSIÓN PRIVADO
3.1 Beneficios tributarios para estos Fondos y sus partícipes.
3.2 Nuevas normas legales que regulan su funcionamiento.
3.3 Instrucciones del S.I.I. aplicables a los Fondos de Inversión Privados.

4. SOCIEDADES DE INVERSIÓN Y EL USO DE FRANQUICIAS TRIBUTARIAS PARA CIERTAS INVERSIONES FINANCIERAS
4.1 Sociedad de Inversión como herramienta de control y participación familiar.
4.2 Reinversión de utilidades. Postergación del Global Complementario por rentas del mercado de capitales.
4.3 Sociedad de inversión que obtiene únicamente rentas que no tributan.
4.4 Inversión en empresas en el extranjero.
4.4.1 Tributación de la empresa y sus dueños en Chile. Crédito para evitar doble tributación.
4.4.2 Corrección monetaria o contabilidad en moneda extranjera.

5. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA VENTA DE DERECHOS SOCIALES Y ACCIONES
5.1 Utilidad en venta de acciones con o sin presencia bursátil.
5.2 Utilidad en venta de derechos por contribuyentes con o sin contabilidad.
5.3 Transformaciones de la sociedad con anterioridad a la venta de las acciones o derechos.
5.4 Ventas de acciones o derechos a sociedades relacionadas.
5.5 Venta de empresas cuyas acciones se poseen desde antes del 31.01.84.

6. CAMBIOS EN LA COMPOSICIÓN JURÍDICA EN CUMPLIMIENTO DE UNA ESTRATEGIA TRIBUTARIA
6.1 Efectos tributarios de la transformación de una sociedad de personas en anónima.
6.2 Efectos tributarios de las transformación de una sociedad anónima en sociedad de personas.
6.3 Ventajas y efectos tributarios de la conversión de persona natural en sociedad de personas.
6.4 Ventajas y efectos tributarios de la conversión de una persona natural en Empresa Individual de Responsabilidad Ltda.

7. DIVISIÓN DE SOCIEDAD EN UNA REORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
7.1 Razones que hacen aconsejable la división de una sociedad.
7.2 División de una sociedad en que se crea una nueva acogida al Art. 14 bis.
7.3 División de una sociedad en que se crea una nueva acogida a renta presunta.
7.4 Tratamiento de las pérdidas de arrastre, remanente de créditos tributarios (pagos provisionales mensuales, crédito IVA, etc.) en una división de sociedad.
7.5 Aplicación del IVA en el traspaso de los bienes a la nueva sociedad.
7.6 Otros efectos tributarios que produce la división de una sociedad.

8. EFECTOS TRIBUTARIOS QUE GENERA UNA FUSIÓN O ABSORCIÓN DE SOCIEDADES
8.1 Diferentes formas jurídicas de fusión.
8.2 Tratamiento de la diferencia que se produce entre el valor de adquisición del 100% de las acciones o derechos y el valor de los activos y pasivos que se reciben.
8.3 Posibilidad de aprovechamiento de las pérdidas de arrastre en una fusión.
8.4 Valor de los activos y pasivos que se aportan y su tratamiento tributario.
8.5 Presentación de Termino de Giro de empresa que desaparece o liberación de él
8.6 Tributación que afecta a la o las empresas que desaparecen.
8.7 Traspaso de bienes del activo realizable producto de una fusión frente al IVA.
8.8 Recuperación de los pagos provisionales y otros créditos a favor de la sociedad absorbida.

Notas:

PONDERACIÓN DE NOTAS:

Código Tributario 24<%br> Impuesto a la Renta 24<%br> Impto. Ventas y Servicios 24<%br> Planificación Tributaria 28<%br>
Codigo SENCE:

12-37-8150-32

Realización:

Del 1° de Septiembre al 17 de Diciembre del 2009
Semana de Fiestas Patrias (14.09 al 20.09.09) Vacaciones.

Diploma:

Este Diploma lo obtienen los participantes que tengan una asistencia mínima de un 75% y aprueben los exámenes de suficiencia.

Apuntes:Se proporciona completo set de apuntes y textos legales actualizados.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
- Conocer las instancias jurídicas para resolver controversias tributarias.
- Actuar ante el tribunal tributario de primera instancia y presentar recursos ante tribunales superiores de justicia.
- Aplicar normas tributarias que afectan a las personas según su carácter de dependiente o independiente.
- Diferenciar normas de Global Complementario y Adicional, según el domicilio o residencia.
- Conocer y aprovechar régimen de franquicias tributarias y de normas para evitar la doble tributación internacional.
- Conocer la incidencia del IVA en procesos de reorganizaciones societarias.
- Aplicar normas de IVA en el caso de cambios de sujeto, consignaciones y en el régimen de franquicias para exportadores y empresas constructoras.
- Conocer y diferenciar los costos tributarios según el tipo jurídico que adoptan las empresas y su relación con sus dueños, socios o accionistas.
- Intervenir en modificaciones societarias velando por el correcto uso de las normas tributarias involucradas.
- Supervisar las acciones involucradas en procesos de reorganizaciones empresariales insertos en una gestión de reingeniería o planificación tributaria.

TÉCNICAS METODOLÓGICAS: Desarrollo teórico y conceptual de las materias tratadas, acompañada de análisis de casos y ejercitación práctica.