Especialización en Imposición Patrimonial sobre el Consumo y Tributación Autonómica y Local

Módulo 1. Imposición patrimonial

1.1. Generalidades sobre la imposición patrimonial. Visión crítica

1.1.1. Visión crítica
1.1.2. Análisis comparativo de la normativa de las Comunidades Autónomas
1.1.3. Dumping fiscal interno

1.2. El Impuesto sobre el Patrimonio (I)

1.2.1. Aspectos generales
1.2.2. Estructura del impuesto
1.2.3. Cuantificación

1.3. El Impuesto sobre el Patrimonio (II)

1.3.1. Cuestiones controvertidas
1.3.2. Exenciones
1.3.3. Criterios de valoración para ciertos activos

1.4. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I)

1.4.1. Instituciones de Derecho Sucesorio

1.5. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II)

1.5.1. Aspectos generales
1.5.2. Estructura del impuesto
1.5.3. Cuantificación

1.6. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (III)

1.6.1. Cuestiones problemáticas
1.6.2. Puntos de conexión en la aplicación de las normas de las Comunidades Autónomas
1.6.3. Presunción de ajuar doméstico
1.6.4. Consolidación de dominio
1.6.5. Renuncia y acumulación de donaciones

1.7. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I)

1.7.1. Aspectos generales
1.7.2. Estructura del Impuesto

1.8. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II)

1.8.1. Las Transmisiones Patrimoniales Onerosas

1.9. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (III)

1.9.1. Las Operaciones Societarias
1.9.2. Los Actos Jurídicos Documentados

1.10. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (IV)

1.10.1. Cuestiones problemáticas
1.10.2. Tributación de los préstamos con garantía hipotecaria
1.10.3. Sujetos y exenciones

Módulo 2. Imposición sobre el Consumo

2.1. Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido
2.2. El IVA en las operaciones interiores (I): repercusión del impuesto

2.2.1. Sujeción al impuesto: Concepto de empresario o profesional. Coordinación IVA-ITPAJD. Operaciones no sujetas
2.2.2. Exenciones: Exenciones inmobiliarias. Renuncia a la exención. Exenciones sanitarias y educativas. Exenciones técnicas. Otras exenciones
2.2.3. Sujeto pasivo y repercusión: Sujeto pasivo: regla general. Regla especial de inversión del sujeto pasivo. Repercusión del impuesto
2.2.4. Devengo: Devengo del impuesto: regla general. Reglas especiales del devengo. Pagos anticipados

2.3. El IVA en las operaciones interiores (II): cuantificación del impuesto

2.3.1. Base imponible: Base imponible: regla general. Base imponible: reglas especiales. Modificación de la base imponible
2.3.2. Tipo de gravamen: Tipo general. Tipo reducido. Tipo superreducido. Ejecuciones de obra especiales

2.4. El IVA en las operaciones interiores (III): deducción del impuesto

2.4.1. Deducción del IVA: Requisitos objetivos y subjetivos para la deducción del IVA. Restricciones y limitaciones del derecho a la deducción Ejercicio del derecho a deducir. Requisitos formales y temporales. Rectificación de la deducción del IVA
2.4.2. Regla de la prorrata y sectores diferenciados: Aplicación y reglas de determinación de la prorrata. Deducción del IVA en sectores diferenciados. Regularización del IVA en los bienes de inversión
2.4.3. Devolución del IVA: Procedimiento general de devolución. Devolución mensual. Devolución a sujetos pasivos no establecidos. Otros supuestos de devolución

2.5. El IVA en las operaciones intracomunitarias

2.5.1. Régimen general de las operaciones intracomunitarias: Tributación en origen: las entregas intracomunitarias de bienes exentas. Tributación en destino: sujeción de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
2.5.2. Regímenes particulares: Operaciones triangulares. Transfers. Ventas a distancia. Operaciones en cadena. Ventas en consigna

2.6. El IVA en las operaciones con territorios terceros

2.6.1. Tributación de las exportaciones: Exención de las exportaciones. Otras exenciones relacionadas con las exportaciones
2.6.2. Tributación de las importaciones: Régimen general. Áreas exentas

2.7. El IVA en los servicios internacionales

2.7.1. Regla general: Localización de las prestaciones de servicios. Inversión del sujeto pasivo
2.7.2. Reglas especiales: Servicios relacionados con bienes inmuebles. Determinados servicios intangibles. Comercio electrónico. Regla del lugar de consumo efectivo. Otras reglas especiales

2.8. Los regímenes especiales del IVA (I)

2.8.1. Régimen simplificado
2.8.2. Recargo de equivalencia
2.8.3. Agricultura, Ganadería y Pesca

2.9. Los regímenes especiales del IVA (II)

2.9.1. Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
2.9.2. Oro de inversión
2.9.3. Agencias de viajes
2.9.4. Grupos de entidades
2.9.5. Criterio de caja

2.10. Obligaciones formales en el IVA

2.10.1. Liquidación y declaración del impuesto
2.10.2. Obligaciones de facturación
2.10.3. Obligaciones de información

2.11. Impuestos Especiales

2.11.1. Impuestos especiales de fabricación: Disposiciones comunes. Impuestos sobre bebidas alcohólicas y productos intermedios. Impuesto sobre hidrocarburos. Impuesto sobre las labores del tabaco
2.11.2. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
2.11.3. Impuestos especiales sobre el carbón y la electricidad

2.12. Regímenes aduaneros

2.12.1. Introducción. Características comunes
2.12.2. Regímenes aduaneros: Tránsito externo Depósito aduanero. Perfeccionamiento activo. Transformación en aduana. Importación temporal

Módulo 3. Imposición autonómica y local

3.1. Impuestos locales obligatorios (I): El Impuesto sobre Bienes Inmuebles

3.1.1. Concepto y naturaleza
3.1.2. Hecho Imponible
3.1.3. Supuestos de no sujeción y exenciones (Automáticas, rogadas, potestativas y no reguladas en la Ley de Haciendas Locales)
3.1.4. Obligados tributarios. Contribuyentes y sustitutos. Repercusión. Concurrencia de varios sujetos pasivos
3.1.5. Elementos de cuantificación. El valor catastral del inmueble
3.1.6. Gestión tributaria (Gestión a partir de padrón. No coincidencia entre sujeto pasivo y titular catastral. Impugnación de actos) y catastral (Procedimientos de incorporación de bienes al catastro. Impugnación de actos)
3.1.7. Problemas aplicativos del Impuesto

3.2. Impuestos locales obligatorios (II): El Impuesto sobre Actividades Económicas

3.2.1. Concepto y naturaleza
3.2.2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones
3.2.3. Sujetos pasivos
3.2.4. Elementos de cuantificación. Tarifas
3.2.5. Gestión tributaria y gestión censal. La matrícula
3.2.6. Recargo provincial
3.2.7. Cuestiones controvertidas en el Impuesto

3.3. Impuestos locales obligatorios (III): El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

3.3.1. Concepto y naturaleza
3.3.2. Hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones
3.3.3. Período impositivo y devengo. Supuestos de prorrateo de la cuota
3.3.4. Sujetos pasivos
3.3.5. Elementos de cuantificación: Cuadro de tarifas, cuotas y bonificaciones
3.3.6. Gestión tributaria

3.4. Impuestos locales potestativos (I): El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

3.4.1. Concepto y naturaleza
3.4.2. Hecho Imponible
3.4.3. Supuestos de no sujeción y exenciones
3.4.4. Sujetos pasivos
3.4.5. Elementos de cuantificación
3.4.6. Gestión tributaria
3.4.7. La inconstitucionalidad parcial del tributo y otras cuestiones controvertidas

3.5. Impuestos locales potestativos (II): El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

3.5.1. Concepto y naturaleza
3.5.2. Hecho imponible. Su aspecto temporal
3.5.3. Exenciones
3.5.4. Sujetos pasivos
3.5.5. Elementos de cuantificación: Base imponible, tipo, bonificaciones
3.5.6. Gestión tributaria: Liquidaciones provisionales y definitivas
3.5.7. Problemas aplicativos del impuesto

3.6. Impuestos propios de las Comunidades Autónomas. Impuestos medioambientales

3.6.1. Límites a la creación de impuestos por las Comunidades Autónomas. Problemas de doble imposición con Estado y Entes Locales. Límites impuestos por el TFUE (Ayudas de Estado)
3.6.2. Los impuestos sobre emisión de gases a la atmósfera
3.6.3. Impuestos sobre depósito de residuos, vertidos, aprovechamientos de agua embalsada y canónes de saneamiento
3.6.4. Impuestos sobre determinadas instalaciones que inciden en el medio ambiente y cánones eólicos
3.6.5. Impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso

3.7. Otros Impuestos Autonómicos

3.7.1. Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales. Su controvertida naturaleza. Problemas de constitucionalidad y su consideración como Ayuda de Estado
3.7.2. Impuestos sobre tierras infrautilizadas
3.7.3. Impuestos sobre viviendas vacías y Estancias en establecimientos turísticos
3.7.4. Impuestos sobre el juego

3.8. Regímenes del País Vasco, Navarra, Canarias, Ceuta y Melilla

3.8.1. Tributos concertados o convenidos
3.8.2. Tributos concertados de normativa autonómica
3.8.3. Tributos concertados de normativa común
3.8.4. Incentivos fiscales y su compatibilidad con el Derecho de la Unión Europea
3.8.5. Régimen económico fiscal de Canarias. Especialidades en la imposición indirecta
3.8.6. Ceuta y Melilla. Bonificaciones e Impuestos indirectos