Especialización en Información Financiera y Tributación Empresarial

Módulo 1. Información financiera en la tributación empresarial

1.1. Organización y funcionamiento de la empresa societaria
1.2. La información financiera. Obligaciones contables. El patrimonio de la empresa

1.2.1. Objetivo de la contabilidad como base de la información financiera
1.2.2. Obligaciones contables de los empresarios
1.2.3. Obligación de auditar las cuentas anuales
1.2.4. El patrimonio de la empresa

1.3. Los estados financieros y su contenido

1.3.1. El Balance
1.3.2. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias
1.3.3. El Estado de cambios en el Patrimonio Neto
1.3.4. El Estado de Flujos de Efectivo
1.3.5. La Memoria

1.4. El Plan general de contabilidad

1.4.1. Estructura y contenido del Plan General de Contabilidad
1.4.2. Principios contables
1.4.3. Criterios de valoración
1.4.4. Normas de registro y valoración
1.4.5. Cuentas anuales
1.4.6. Cuadro de cuentas
1.4.7. Definiciones y relaciones contables
1.4.8. El Plan General de Contabilidad de pimes y microempresas

1.5. El ciclo contable: los libros contables y el proceso de cierre de ejercicio

1.5.1. Apertura de la contabilidad y registro de las operaciones del ejercicio
1.5.2. Periodificación y ajustes previos a la determinación del resultado del ejercicio
1.5.3. Cálculo del resultado del ejercicio y cierre de la contabilidad
1.5.4. Distribución del resultado
1.5.5. Los libros contables: el Libro diario, el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales y el Libro Mayor

1.6. Tratamiento contable del Impuesto sobre Sociedades

1.6.1. El Impuesto sobre Sociedades en el Plan General de Contabilidad
1.6.2. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades devengado
1.6.3. Contabilización de las diferencias permanentes
1.6.4. Contabilización de las diferencias temporarias
1.6.5. Contabilización de los créditos por pérdidas a compensar

1.7. Tratamiento contable del IVA

1.7.1. El IVA en el Plan General de Contabilidad
1.7.2. Contabilización del IVA soportado. Reglas especiales
1.7.3. Contabilización del IVA repercutido. Reglas especiales
1.7.4. Contabilización de las liquidaciones de IVA

Módulo 2. Imposición sobre la renta de las personas jurídicas

2.1. Aspectos generales del Impuesto sobre Sociedades

2.1.1. Naturaleza y ámbito de aplicación
2.1.2. Hecho imponible

2.2. Contribuyente

2.2.1. Residencia y domicilio fiscal
2.2.2. Exenciones

2.3. Período impositivo y devengo

2.3.1. Conclusión del período impositivo
2.3.2. Autoliquidación del impuesto

2.4. Base imponible (I)

2.4.1. Definición y métodos de determinación
2.4.2. Imputación temporal de ingresos y gastos: reglas generales y especiales
2.4.3. Facultades de comprobación de la Administración tributaria

2.5. Base imponible (II). Principales ajustes para la determinación de la base imponible

2.5.1. Amortizaciones
2.5.2. Deterioros de valor
2.5.3. Provisiones
2.5.4. Gastos financieros
2.5.5. Otros gastos no deducibles
2.5.6. Reglas específicas de valoración: operaciones lucrativas y societarias. Operaciones vinculadas
2.5.7. Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales
2.5.8. Rentas exentas

2.6. Base imponible (III). Reducciones

2.6.1. Compensación de bases imponibles negativas: límites y condiciones. Comprobación
2.6.2. Otras reducciones: rentas procedentes de determinados activos intangibles. Reserva de capitalización

2.7. Tipo de gravamen y cuota íntegra
2.8. Incentivos generales en el régimen general del impuesto

2.8.1. Deducciones
2.8.2. Bonificaciones

2.9. Gestión del impuesto
2.10. Regímenes especiales (I)

2.10.1. Agrupaciones de Interés Económico y Uniones Temporales de Empresas
2.10.2. Sociedades y fondos de capital riesgo
2.10.3. Instituciones de Inversión Colectiva

2.11. Regímenes especiales (II)

2.11.1. Consolidación fiscal
2.11.2. Reorganizaciones empresariales

2.12. Regímenes especiales (III)

2.12.1. Arrendamiento de viviendas
2.12.2. Entidades de reducida dimensión
2.12.3. Contratos de arrendamiento financiero
2.12.4. Transparencia fiscal internacional
2.12.5. Entidades de tenencia de valores extranjeros

Módulo 3. Imposición sobre el consumo

3.1. Introducción al Impuesto sobre el Valor Añadido
3.2. El IVA en las operaciones interiores (I): repercusión del impuesto

3.2.1. Sujeción al impuesto: concepto de empresario o profesional. Coordinación IVA-ITPAJD. Operaciones no sujetas
3.2.2. Exenciones: exenciones inmobiliarias. Renuncia a la exención. Exenciones sanitarias y educativas. Exenciones técnicas. Otras exenciones
3.2.3. Sujeto pasivo y repercusión: sujeto pasivo: regla general. Regla especial de inversión del sujeto pasivo. Repercusión del impuesto
3.2.4. Devengo: devengo del impuesto: regla general. Reglas especiales del devengo. Pagos anticipados

3.3. El IVA en las operaciones interiores (II): cuantificación del impuesto

3.3.1. Base imponible: base imponible: regla general. Base imponible: reglas especiales. Modificación de la base imponible
3.3.2. Tipo de gravamen: tipo general. Tipo reducido. Tipo superreducido. Ejecuciones de obra especiales

3.4. El IVA en las operaciones interiores (III): deducción del impuesto

3.4.1. Deducción del IVA: requisitos objetivos y subjetivos para la deducción del IVA. Restricciones y limitaciones del derecho a la deducción. Ejercicio del derecho a deducir. Requisitos formales y temporales. Rectificación de la deducción del IVA
3.4.2. Regla de la prorrata y sectores diferenciados: aplicación y reglas de determinación de la prorrata. Deducción del IVA en sectores diferenciados. Regularización del IVA en los bienes de inversión
3.4.3. Devolución del IVA: procedimiento general de devolución. Devolución mensual. Devolución a sujetos pasivos no establecidos. Otros supuestos de devolución

3.5. El IVA en las operaciones intracomunitarias

3.5.1. Régimen general de las operaciones intracomunitarias: tributación en origen: las entregas intracomunitarias de bienes exentas. Tributación en destino: sujeción de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
3.5.2. Regímenes particulares: operaciones triangulares. Transfers. Ventas a distancia. Operaciones en cadena. Ventas en consigna

3.6. El IVA en las operaciones con territorios terceros

3.6.1. Tributación de las exportaciones: exención de las exportaciones. Otras exenciones relacionadas con las exportaciones
3.6.2. Tributación de las importaciones: régimen general. Áreas exentas

3.7. El IVA en los servicios internacionales

3.7.1. Regla general: localización de las prestaciones de servicios. Inversión del sujeto pasivo
3.7.2. Reglas especiales: servicios relacionados con bienes inmuebles. Determinados servicios intangibles. Comercio electrónico. Regla del lugar de consumo efectivo. Otras reglas especiales

3.8. Los regímenes especiales del IVA (I)

3.8.1. Régimen simplificado
3.8.2. Recargo de equivalencia
3.8.3. Agricultura, Ganadería y Pesca

3.9. Los regímenes especiales del IVA (II)

3.9.1. Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
3.9.2. Oro de inversión
3.9.3. Agencias de viajes
3.9.4. Grupos de entidades
3.9.5. Criterio de caja

3.10. Obligaciones formales en el IVA

3.10.1. Liquidación y declaración del impuesto
3.10.2. Obligaciones de facturación
3.10.3. Obligaciones de información

3.11. Impuestos Especiales

3.11.1. Impuestos especiales de fabricación: disposiciones comunes. Impuestos sobre bebidas alcohólicas y productos intermedios. Impuesto sobre hidrocarburos. Impuesto sobre las labores del tabaco
3.11.2. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
3.11.3. Impuestos especiales sobre el carbón y la electricidad

3.12. Regímenes aduaneros

3.12.1. Introducción. Características comunes
3.12.2. Regímenes aduaneros: tránsito externo. Depósito aduanero. Perfeccionamiento activo. Transformación en aduana. Importación temporal