Diplomado en Aplicación Práctica de las Normas del Derecho Tributario

Programa:

I. EL IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS (57 horas)Del 19.05 al 01.07.2009.

1. NORMAS GENERALES LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
1.1 Estructura de la actual Ley de Impuesto a la Renta.
1.2 Conceptos y definiciones básicas.
1.3 El hecho gravado.
1.4 Concepto de renta, rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta.
1.5 Análisis detallado de los ingresos que no constituyen renta en el caso de las empresas.

2. DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE 1ª CATEGORIA
2.1 Concepto de Ingresos Brutos anuales.
2.2 Determinación del Costo Directo Tributario y de la Renta Bruta.
2.3 Requisitos para la aceptación de los gastos tributarios.
2.3.1 Intereses, reajustes y diferencias de cambio.
2.3.2 Impuestos, derechos y contribuciones.
2.3.3 Pérdidas, robos, hurtos, mermas, faltantes de inventarios.
2.3.4 Imputación de las pérdidas de arrastre. Restricciones en el aprovechamiento de pérdidas.
2.3.5 Castigo de las deudas incobrables.
2.3.6 Depreciación de bienes físicos del activo fijo.
2.3.7 Sueldos, honorarios, gratificaciones, participaciones, indemnizaciones por años de servicio. Nuevas normas sobre depreciaciones aceleradas.
2.3.8 Gastos de puesta en marcha y de promoción de productos nuevos.
2.3.9 Gastos de investigación científica y tecnológica.
2.4 Aplicación del sistema de Corrección Monetaria.
2.4.1 Determinación del Capital Propio y de sus aumentos y disminuciones.
2.4.2 Revalorización de Activos y Pasivos No Monetarios.
2.5 Cálculo del impuesto de 1ª Categoría.
2.6 Créditos contra el impuesto de 1ª Categoría.
2.6.1 Créditos por Impuesto Territorial.
2.6.2 Crédito por adquisición de bienes del Activo Fijo.
2.6.3 Crédito por utilidades en Fondos Mutuos.
2.6.4 Crédito por donaciones con fines deportivos.
2.6.5 Crédito por donaciones para fines culturales.
2.6.6 Crédito por donaciones para proyectos educacionales específicos.
2.6.7 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales.
2.6.8 Crédito para empresas constructoras.
2.6.9 Crédito por gastos de capacitación.
2.6.10 Crédito para empresas exportadoras por asesorías técnicas contratadas en el exterior.

3. IMPUESTO UNICO DEL 35% (Art. 21 Ley Renta)
3.1 Contribuyentes afectos a este gravamen.
3.2 Determinación de la base imponible.
3.3 Situación de sociedades anónimas que son socias de sociedades de personas.
3.4 Determinación y cálculo del impuesto. Créditos contra el impuesto.
3.5 Carácter de impuesto único y su incidencia en la determinación de la base imponible de 1ª Categoría.

4. DETERMINACION DEL F.U.T. DE EMPRESAS INDIVIDUALES Y SOCIEDADES
4.1 Determinación del saldo de utilidades acumuladas al 31 de Diciembre, reajustabilidad, créditos de 1ª Categoría y orden de prioridad en que deben otorgarse.
4.2 Imputación de los retiros, dividendos y de otras cantidades distribuidas.
4.3 Situación especial cuando a la fecha de la distribución del dividendo no existe saldo de F.U.T.
4.4 Otorgamiento del crédito a los accionistas extranjeros y responsabilidad de la sociedad anónima de reintegrarlo en caso que resulte indebido.
4.5 Reconocimiento del resultado tributario del ejercicio.
4.5.1 Renta Líquida Imponible de 1ª Categoría y su
ajuste por pérdidas de arrastre, gastos rechazados pagados durante el ejercicio y depreciaciones actualizadas.
4.5.2 Reconocimiento de las participaciones percibidas de otras empresas.
4.5.3 Suscripción y pago de nuevas emisiones de acciones, financiadas con retiros de utilidades tributables de otras empresas.
4.5.4 Dividendos percibidos de otras sociedades anónimas y en comandita por acciones.
4.5.5 Rentas exentas de 1ª Categoría, pero afectas a Global Complementario o Adicional.
4.6 Situación de las cantidades distribuidas en exceso del F.U.T. frente al Global Complementario o Adicional.
4.7 Imputación a las rentas exentas o a los ingresos no constitutivos de renta. (F.U.N.T.).

5. SISTEMA DE PAGOS PROVISIONALES MENSUALES
5.1 Contribuyentes sometidos obligatoriamente al sistema basado en una tasa fija o en una tasa variable.
5.2 Cálculo de la Tasa variable y aplicación a los Ingresos Brutos.
5.3 Imputación a los impuestos anuales de la empresa o de los socios.
5.4 Devolución de remanentes.
5.5 Suspensión de la obligación de efectuar pagos provisionales.

II. CODIGO TRIBUTARIO (24 horas) Del 02.07 al 22.07.2009.

1. NORMAS GENERALES
1.1 Antecedentes preliminares y objetivos del Código Tributario.
1.2 Estructura y contenido del Código Tributario.
1.3 Campo de aplicación
1.4 Normas sobre vigencia de las disposiciones tributarias.
1.5 Facultades del Servicio de Impuestos Internos.

2. NORMAS ADMINISTRATIVAS SOBRE CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
2.1 Comparecencia ante el Servicio de Impuestos Internos.
2.2 Actuaciones del S.I.I. Concepto oportunidad; días y horas hábiles; plazos.
2.3 Notificación. Concepto y clases de notificaciones.
2.4 Pagos de impuestos. Devoluciones.

3. FISCALIZACION TRIBUTARIA
3.1 Revisión de declaraciones. Medios de fiscalización. Citación. Limitaciones a las facultades fiscalizadoras. Liquidaciones y giros.

4. INFRACCIONES Y SANCIONES
4.1 Infracciones a las normas tributarias. Sanciones. Conceptos; clasificaciones; sanciones corporales y pecuniarias. Delitos Tributarios.

5. TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y PROCEDIMIENTOS
5.1 Tribunales tributarios: Juez Tributario, Tribunales Superiores de Justicia, etc.
5.2 Reclamación tributaria. Concepto. Reclamación y petición administrativa.
5.3 Procedimiento general de reclamaciones. Normas sobre representación, notificación, plazos. Reclamación; informes y sus observaciones. Recepción de pruebas. Sentencia de primera instancia. Recursos procesales. Giro de Impuestos reclamados. Normas sobre suspensión de cobro.
5.4 Procedimientos para la aplicación de sanciones.

6. LA PRESCRIPCION EN MATERIA IMPOSITIVA
6.1 Concepto.
6.2 Prescripción extintiva de los derechos del Fisco. Posibilidad de liquidar y girar impuestos.
6.3 Plazos de prescripción y su cómputo.
6.4 Interrupción de la prescripción.
6.5 Prescripción de la acción de cobro de tributos.
6.6 Prescripción de las acciones penales y de las penas.

III. IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS (45 horas) Del 23.07 al 26.08.2009.

1. NORMAS GENERALES
1.1 Operatoria del IVA. Definiciones aplicables.
1.2 Territorialidad del impuesto.

2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
2.1 Las ventas como hecho gravado básico. Venta de inmuebles construidos por empresas constructoras.
2.2 Otros hechos gravados
2.2.1 Importaciones
2.2.2 Aportes de sociedades
2.2.3 Adjudicaciones.
2.2.4 Retiros de bienes corporales muebles, faltantes en inventarios, entregas con fines promocionales o de propaganda.
2.2.5 Contratos de instalación o confección de especialidades y contratos generales de construcción.
2.2.6 Ventas de establecimientos de comercio y de cualquiera otra universalidad.
2.2.7 Aportes y otras transferencias, retiros y ventas de establecimientos de comercio y otras universalidades, que comprendan o recaigan sobre bienes corporales inmuebles de giro de una empresa constructora.
2.2.8 Promesas de venta de bienes corporales inmuebles de propiedad de una empresa constructora. Contratos de arriendo con opción de compra que celebre una empresa constructora.
2.2.9 Adjudicación de bienes corporales inmuebles.
2.2.10 La venta de bienes corporales muebles o inmuebles de activo fijo, que haga un contribuyente del IVA antes 4 años o doces meses, según corresponda. Nuevas normas a regir desde el 01.05.2002.
2.2.11 Los servicios como hecho gravado básico.
2.2.12 Arrendamiento y subarrendamiento de bienes corporales muebles, inmuebles amoblados y otros.
2.2.13 Arrendamiento y subarrendamiento de marcas, patentes de invención, fórmulas industriales.
2.2.14 Estacionamiento de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin.

3. MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO
3.1 En las ventas de bienes corporales muebles e inmuebles.
3.2 En los servicios.
3.3 En los otros hechos gravados que la ley equipara a ventas y servicios.
3.4 En los intereses y reajustes por saldos de precio.
3.5 En las operaciones efectuadas por las empresas constructoras.

4. SUJETO DEL IMPUESTO
4.1 Cambio de sujeto.

5. TASA

6. BASE IMPONIBLE DEL DEBITO FISCAL POR VENTAS Y SERVICIOS
6.1 Elementos de la base imponible
6.2 Bases imponibles especiales
6.3 Importaciones.
6.4 Retiro de bienes.
6.5 Contratos de instalación o confección de especialidades, de construcción.
6.6 Venta de establecimientos de comercio u otras universalidades.
6.7 Aportes y otras transferencias relacionadas con inmuebles.
6.8 Arrendamiento de inmuebles amoblados.
6.9 Permutas y trueques, préstamos de consumo, daciones de pago.

7. DEBITO FISCAL
7.1 Determinación. Devolución y descuentos en ventas. Ejercicios. Resciliación de servicios.
7.2 Facturación indebida.

8. CREDITO FISCAL
8.1 Requisitos para hacer uso del crédito fiscal. Nuevas normas.
8.1.1 Facturas recibidas con retraso. Recuperación de su IVA.
8.2 Improcedencia del crédito fiscal.
8.3 Determinación del crédito fiscal y sus ajustes. Ejercicios.
8.4 Remanentes de crédito fiscal. Su reajustabilidad y contabilización.
8.4.1 Imputación del remanente a otros impuestos.
8.4.2 Devolución del remanente por compras de Activos Fijos.
8.5 Forma de calcular el crédito fiscal proporcional. Ejercicios.

9. EXENCIONES

10. EXPORTACIONES
10.1 Formas de recuperar el I.V.A.
10.2 Determinación del monto de la devolución.
10.3 Plazo para solicitar la devolución.

11. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
11.1 Impuesto Adicional a ciertos productos considerados como suntuarios.
11.2 Ventas de automóviles u otros vehículos motorizados usados. Primera venta de vehículos automóviles internados exentos de derecho arancelario e impuestos.
11.3 Importación de vehículos terminados, semiterminados y piezas para su armaduría.
11.4 Ventas o importaciones de bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares.
11.5 Impuestos específicos a los combustibles, gasolinas y el petróleo diesel.

12. ADMINISTRACION DEL IMPUESTO
12.1 Documentos que deben emitirse (Factura, boletas, notas de débito, notas de crédito, guías de despacho, liquidaciones de venta).
12.1.1 Cuando deben emitirse y requisitos que deben cumplir.
12.1.2 Facturas de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA y Boletas de Ventas y Servicios no afectos o exentos de IVA.
12.1.3 Ventas de bienes situados en el extranjero. Documentos que deben emitirse.
12.2 Libros y registros obligatorios. Requisitos que deben cumplir. Formatos.
12.3 Declaración y pago.


Realización:
Del 19 de Mayo al 26 de Agosto de 2009

Condiciones de Pago: Al contado en momento de inscripción del curso.

Diploma:

Este Diploma lo obtienen los participantes que tengan una asistencia mínima de un 75% y aprueben los exámenes de suficiencia.

Apuntes: Se proporciona completo set de apuntes y textos legales actualizados.

¿Para que te prepara?

Mediante un adecuado equilibrio entre los aspectos conceptuales y teóricos, por una parte, y el desarrollo sistemático de laboratorios y ejercicios prácticos, el alumno obtendrá al término de este curso la adecuada especialización que lo habilita para cumplir sus labores profesionales con la eficiencia y el rigor de quien adquiere una técnica altamente especializada y cuya cotización ocupa un lugar expectable en el actual mercado ocupacional.